江苏省2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题.docx

江苏省2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某企业2009年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格158万元，发生境外运费和保险费共计16万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格165万元；发生境外修理费18万元，料件费19万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20％。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金__万元。 A．4 B．8.08 C．12.8 D．16.16 2、李某为M公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，2007年1月份税款为125元，公司代扣税款时应作如下会计处理__。 A．借：营业外支出 125 贷：应交税费——应交个人所得税 125 B．借：所得税 125 贷：其他应付款——应付个人所得税 125 C．借：管理费用 125 贷：应付工资 125 D．借：应付工资 125 贷：应交税费——应交个人所得税 125 3、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应__。 A．根据银行对账单的记录入账 B．根据“银行存款余额调节表”入账 C．待结算凭证收到后再入账 D．根据查明的未达账项自制凭证入账 4、按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是__。 A．广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目征税 B．以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业一租赁业”的征税范围 C．财务公司的资金使用费收入按“服务业”征收 D．对中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务免征营业税 5、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税__万元。 A．20 B．30 C．32.50 D．70 6、个人出版发表书画作品取得的所得属于__。 A．工资薪金所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．个体户经营所得 7、某企业(增值税一般纳税人)原材料按计划成本进行日常核算。4月初“原材料——甲材料”科目的余额为80000元，“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额 267元；当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款650000元，增值税额为110500元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料6000公斤。甲材料计划单价为每公斤66元。若该企业甲材料期末未发生跌价，则本月月末库存甲材料存货实际成本为__元。 A．339078 B．345678 C．342322 D．335713 8、专业从事房地产开发经营的外商投资企业，采取银行提供按揭贷款销售的，其销售收入的实现时间为__。 A．房产使用权交付买方之日 B．开具发票之日 C．合同约定的付款之日 D．银行将按揭贷款办理转账之日 9、根据《合伙企业法》规定，合伙企业的利润和亏损__。 A．由合伙人平均分配或分担 B．由合伙人按照各自出资比例分配或分担 C．由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则平均分配或分担 D．由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则按照各自出资比例分配或分担 10、甲企业接受外单位捐赠的一项专利权，确定的实际成本为240000元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为10年。甲企业在使用该项专利权18个月后又将其所有权出售给其他单位，取得价款180000元，并按5%营业税税率计算应交营业税。甲企业适用的所得税率为 33%。甲企业因该项专利权增加的资本公积为__元。 A．160800 B．171000 C．207000 D．24000011、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应__。 A．免征营业税 B．按建筑业税目征收营业税 C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D．按销售不动产税目征收营业税 12、某工业企业2009年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入是520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330；财务费用 260万元，其中向非金融企业借款1000万元，用于当年办公楼建设，利息费用80万元(金