2017年上半年湖南省税务师考《涉税服务实务》考试题.docx

2017年上半年湖南省税务师考《涉税服务实务》考试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某县工商局2008年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额372400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该单位应纳车辆购置税税额__元。 A．25000 B．29250 C．27240 D．33547.01 2、企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。 A．收入类调整项目 B．资产类调整项目 C．扣除类调整项目 D．与取得收入无关的调整项目 3、金融保险业外币折合人民币的规定中，以下表述错误的是__。 A．金融企业应当按照收到的外汇的当天或当季末的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额 B．金融企业应当按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额 C．保险企业可以按照收到的外汇的当天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额 D．保险企业可以按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额 4、下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是__。 A．本期退回的增值税 B．支付的教育费附加 C．预交的营业税 D．支付的土地增值税 5、某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和24077元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。 A．38.25 B．76.50 C．90.00 D．120.00 6、某中外合资企业的外方认为，所在地工商管理部门吊销企业营业执照的行政处罚决定侵害了外方的合法权益，单独以外方的名义向人民法院提起行政诉讼。对此，下列说法正确的是__。 A．不能受理，因为合资企业中的外方不是独立的法人 B．可以受理，因为外方依法享有单独提起诉讼的权利 C．可以受理，但外方必须以企业的名义 D．可以受理，但是应当与中方一起作共同原告 7、企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是__。 A．可在承租方税前扣除 B．不能在承租方税前扣除 C．可在出租方税前扣除 D．可在承租方税后扣除 8、某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额__万元。 A．1 B．1.5 C．2 D．2.5 9、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。 A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某商场将外购的床单用于内部招待所 10、在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于非敏感项目的是__。 A．应付账款 B．应收账款 C．短期借款 D．存货11、该企业当期允许抵扣的进项税额为__元。 A．20400 B．18025 C．18705 D．0 12、预提所得税的缴纳方法皋__。 A．纳税人自缴 B．代理人代缴 C．扣缴义务人扣缴 D．税务机关委托代征 13、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。 A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税 B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天 C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额 D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率 14、根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是__。 A．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣 B．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣 C．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣 D．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发