财政学教案 讲义(全套)(下).doc

PAGE PAGE 3 财政学讲义(下) (9-16章) 第一章 导论 财政概念 财政制度 混合经济 财政学的形成与发展 财政学的研究方法 财政职能 2.1市场效率 2.2市场失效 2.3财政职能 公共产品最佳供应 3.1纯公共产品提供的局部均衡模型 3.2纯公共产品一般均衡模型 3.3准公共产品最佳供应分析 3.4公共产品供应的困难与公共产品的私人提供 3.5公共产品论的实验经济学视角研究 公共选择 4.1财政决策与公共选择 4.2财政决策机制 4.3财政决策主体行为 4.4政府失效 财政支出理论 5.1 财政支出分类 5.2财政支出规模理论 5.3社会成本效益分析法 第六章 购买性支出 6.1行政支出 6.2国防支出 6.3文教科卫支出 6.4农业支出 6.5基础设施与基础产业支出 第七章 转移性支出 7.1社会保障与财政 7.2财政补贴 7.3其他财政支出 第八章 税收理论 8.1税收概念 8.2税收负担分析 8.3税负转嫁与归宿 8.4税收原则 8.5最优税收理论 商品税 9.1商品税概述 9.2 增值税 9.3消费税 9.4营业税 9.5关税 所得税 10.1所得税概述 10.2个人所得税 10.3企业（公司）所得税 10.4社会保险税 其他税收 11.1财产税 11.2资源税与行为税 公共企业和国有企业 12.1公共企业概述 12.2财政与公共企业的关系 12.3 公共企业的改革 公共规制 13.1公共规制概述 13.2公共规制方式 13.3经济性规制：基于绩效的规制 13.4社会性规制的加强 政府预算 14.1政府预算概述 14.2政府预算种类 14.3政府预算的编制、审批、执行与决算 赤字与公债 15.1政府收支对比关系 15.2公债 15.3 公债理论 15.4公债政策 政府间财政关系 16.1财政体制 16.2政府间职责的分工 16.3政府间收入权限的划分 16.4政府间转移支付 16.5中国的政府间财政关系 第九章 商品税 9.1商品税概述 9.2 增值税 9.3消费税 9.4营业税 9.5关税 9.1商品税概述 所谓商品税，是对商品与劳务的交易额所课征的税。由于商品课税的主要对象是消费品或劳务，而且是在流通过程中征收的，所以通常又称为流转课税。我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于商品税。 9.1.1商品税的特点 1、商品课税的特点 （1）商品课税是对物税。 （2）商品课税是以商品价值的流转额为课税基础。 （3）商品课税存在着重复征税问题。 每经过一次市场流通环节，就要就其流转额课征一次税，因而形成重复 课税（增值税除外）。 （4）商品课税存在着税负转嫁现象。税负转嫁是商品课税的基本特性 2、 流转税的优缺点 优点：①负担普遍 ②收入充裕 ③征收方便 ④抑制特定消费品的消费 缺点：①不符合纳税能力原则 ②不符合税收的公平原则 ③商品税缺乏弹性 9.1.2商品税的分类 以商品课税的课税对象为标准 一般消费税、个别消费税 以课税环节为标准 单阶段课征、多阶段课征 以商品的计税依据为标准 从价税和从量税 以商品课税的课征地点为标准 国内商品税、国外商品税 以是否存在税负转嫁问题为标准 直接消费税、间接消费税 商品税分类图 增值额—— 增值税 一般型（一般消费税） 商品税 消费税 选择型（个别消费税） 全流转额—— 营业税 进口