物流成本预算及保筒本点分析例题.docVIP

物流成本预算习题 一、弹性预算法 题1： 问题：A物流公司编制2010年的运输成本预算。按多年的数据分析和2009年公司各项运输成本的数据，确定运输各项变动成本和固定成本指标如下表所示。如果公司在2010年可能实现的运输任务为500万吨公里，要求：按实际完成任务80%至120%之间以10%为间隔，编制公司运输成本弹性预算。 A公司运输各项变动成本和固定成本指标表 成本项目 成本与运输周转量之间的关系 变动成本： 燃料费 维修费 轮胎费 其他 固定成本： 工资及津贴 折旧费 养路费 管理费 其他 按单位运输周转量计算（吨公里）1.00元 按单位运输周转量计算（吨公里）0.40元 按单位运输周转量计算（吨公里）0.50元 按单位运输周转量计算（吨公里）0.45元 20万元 5万元 4万元 3万元 1万元 答案1：列表法，见下表 项 目 变动成本率（元/吨公里） 费用（万元） 400 万吨 公里 450 万吨 公里 500 万吨 公里 550 万吨 公里 600 万吨 公里 变 动 运 输 费 燃料费 1.00 400 450 500 550 600 维修费 0.40 160 180 200 220 240 轮胎费 0.50 200 225 250 275 300 其他 0.45 180 202.5 225 247.5 270 小计 2.35 940 1057.5 1175 1292.5 1410 固 定 运 输 费 工资及津贴 20 20 20 20 20 折旧费 5 5 5 5 5 养路费 4 4 4 4 4 管理费 3 3 3 3 3 其他 1 1 1 1 1 小计 33 33 33 33 33 合 计 973 1090.5 1208 1325.5 1443 答案2：公式法 按上述列表法例题1表中的数据，用公式法求出A公司2010年运输费用预算公式，并求出当运输任务量为600万吨公里的的预算成本。 答案：假定运输任务量与运输成本之间的关系为线性关系，则成本预算可用下式表示：Y = a + bX 上式中，a为固定成本，b为单位可变成本，X为运输任务量。 按照上述例题表中的数据可知： a = 33（万元）， b = 2.35万元 / 万吨公里， 则公式可具体化为：Y = 33 + 2.35X，即为公司运输成本预算公式。 当运输任务量为600万吨公里时，其预算成本为 Y = 33 + 2.35 X 600 = 1443万元 题2： 某物流公司在正常情况下，全年业务量预计 为5千件。要求在业务量70 %至120 %之间按10% 为间隔，按下表中各项成本费用标准编制其弹性预算。 成本项目 费用与业务量的关系（单位：元） 佣金 2/件 包装费补贴 1/件 装卸费 基本工资2100，另付补贴费1.5/件 管理人员工资 基本工资30000，另付补贴费1.5/件 保险费 2000 广告费 30000 办公费 40000 答案1：（公式法） 各项成本费用弹性预算表 费用 项目 单位变动费用 费用与业务量的关系（元） 3．5万 4万 4．5万 5万 5．5万 6万 变动费用： 佣金 2（元/件） 70000 80000 90000 100000 110000 120000 包装费补贴 1 35000 40000 45000 50000 55000 60000 装卸费补贴 1．5 52500 60000 67500 75000 82500 90000 管理人员工资 0．1 3500 4000 4500 5000 5500 6000 变动费用小计： 161000 184000 207000 230000 253000 276000 固定费用 装卸费 2100 2100 2100 2100 2100 2100 管理人员工资 30000 30000 30000 30000 30000 30000 保险费 2000 2000 2000 2000 2000 2000 广告费 30000 30000 30000 30000 30000 30000 办公费 40000 40000 40000 40000 40000 40000 固定费用小计 104100 104100 104100 104100 104100 104100 合计 265100 288100 311100 334100 357100 380100 答案2（公式法） 按照题2的数据，由于费用分为固定费用和变动费用两大类，所以，总费用预算可采用下式计算： y = a + bx 式中，y为预算总费用，a为固定费用总额，b为单位变动费用总额，x为业务量。 将原题中的数据可整理如下表： 费用项目 固定费用（元） 单位变动费用b（元） 佣金 2 包装费补贴 1 装卸费补贴 2100 1.5 管理