现金流量表咯----工作底稿法.docVIP

工作底稿法。 采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。在直接法下，整个工作底稿纵向分为三段，第一段是资产负债表项目，其中又分为借方项目和贷方项目；第二段是利润表项目；第三段是现金流量表项目。工作底稿横向分为五栏，在资产负债表部分，第一栏是项目栏，填列资产负债表各项目名称；第二栏是期初数，用来填列资产负债表项目的期初数；第三栏是调整分录的借方，第四栏是调整分录的贷方；第五栏是期末数，用来填列资产负债表项目的期末数。在利润表和现金流量表部分，第一栏也是项目栏，用来填列利润表和现金流量表项目的名称；第二栏空置不填；第三、第四栏分别是调整分录的借方和贷方；第五栏是本期数，利润表部分这一栏数字应和本期利润表数字核对相符，现金流量表部分这一栏的数字可直接用来编制正式的现金流量表。 为了更好的理解工作底稿法在现金流量表编制中的具体应用，现举例说明。 按传统的方法编制现金流量表有以下过程： 数据需求： 1、业务需求 1、收到银行付款通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票15000元。 2、购入原材料一批，货款300000元和增值税款51000元已用银行存款支付，材料已入库。 3、购买原材料一批，货款1000000元和增值税170000元，材料验收入库，款项未付。 4、基本生产领用原材料，成本为120000