银行存款清查的容.pptVIP

* 银行存款清查的内容 未达账项的概念 银行存款余额调节表的编制 本节 内容 1 银行存款清查的内容 银行存款 日记账 核对检查 含义：将银行存款日记账的余额与银行记录核对，确认账实是否相符的方法。 企业账 面余额 银行对账单余额 2 未达账项的概念 银企之间，由于凭证传递时间不同而导致记账时间不一致 双方记账错误 未达 账项 记账 错误 二者余额不等原因 未达账项的理解 **公司 结算 凭证 结算 凭证 已记账 已记账 未记账 未记账 收款已记 付款已记 收款已记 付款已记 日记账 对账单 未达账项的四种情况 企业已收款 银行未收款 企业已付款 银行未付款 银行已收款 企业未收款 银行已付款 企业未付款 3 银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表 2013年 3 月 16 日 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 银行已收，企业未收 银行已付，企业未付 银行对账单余额 企业已收，银行未收 企业已付，银行未付 调整后余额 调整后余额 加： 减： 加： 减： 银行存款余额63 000元， 银行对账单余额120 000元 企业存入转账支票62 000元， 银行尚未入账 企业开出转账支票47 000元， 银行尚未记账 银行代收货款77 000元， 企业尚未入账 银行代企业支付电费5 000元， 企业尚未收到付款通知 63000 120000 77000 62000 5000 47000 135000 135000 课堂总结 Reality Identity Creativity 存款清查对“账”“单” ， 未达账项并不难。 时间差异难避免， 调表编制是重点。 找出哪方没登记， 加加减减很容易。 调节之后应相等， 不等定找原因看。 *