2019年某集团有限公司投资项目审计办法(PPT 48页).ppt

第三章 审计内容 第二十九条 设计相关工作审计。 主要关注设计优化对工期、投资成本、服务标准和能力的影响。 第三十条 工作量分劈审计。 主要关注联合体成员之间工作量分劈是否按标前协议进行。 第三章 审计内容 第三十一条 招投标及合同管理情况审计。 主要内容包括： （一）项目招投标组织； （二）投资实施主体相互之间，项目公司与施工、设计、监理、供应商等相关方之间的合同体系； （三）设备选型在经济、技术、适用、使用年限等方面的恰当性。 第三章 审计内容 第三十二条 建设管理审计。主要内容包括： （一）开工条件、施工许可和开工手续履行情况； （二）计划开工日期与实际开工日期的差异、影响； （三）设计标准、施工标准、验收标准和安全生产、环保的日常管理； （四）建设总工期及具体进度的计划安排，工期提前或滞后对运营、投资成本控制等的影响； （五）过程内、外计量与支付的及时性、完整性和差异性，已完工未结算的原因，合同外计量审批； （六）建设期内不同阶段的投资效率。。 第三章 审计内容 第三十三条 施工管理审计。 主要内容包括： （一）参建单位执行局项目管理制度情况； （二）项目变更的经济、技术论证，决策程序及实际变更影响。 第三章 审计内容 第三十四条 建设期满资产移交审计。 主要内容包括： （一）移交方案编制及组织； （二）资产实际交割的时间、程序； （三）移交后质量缺陷整修及费用分担、质保金管理。 第三章 审计内容 第三十五条 项目运营审计。主要内容包括： （一）运营条件及试运营组织安排； （二）正式运营开始时间，提前运营或滞后运营的原因、责任、影响； （三）有关运营服务范围、能力、标准、质量、安全生产、环保等设定目标实现情况； （四）运营服务标准、服务能力变更决策程序，新增投资或运营费用的影响； （五）资产日常维护，大中修、更新改造预算审批、控制及费用分担； （六）运营费用预算控制； （七）运营外包公司的选择、定价、审批情况。 第三章 审计内容 第三十六条 收入及投资回收审计。 主要内容包括： （一）PPP项目服务定价及价格调整机制；养老项目盈利模式，产品或服务销售方式和定价决策； （二）使用者付费、政府付费，产品、服务销售收入，土地供应收益分成； （三）投资回收的构成、回收渠道、计划回收时间； （四）实际收回投资及逾期未收回投资的数额、原因、回收风险。 第三章 审计内容 第三十七条 合同期满资产移交审计。 主要内容包括： （一）移交前的资产清理、整修、性能鉴定； （二）资产移交方案编制、审批和资产接收机构对移交方案的确认； （三）资产实际交割的时间，逾期交割的原因及影响； （四）与资产移交相关的合同转让、技术转让情况。 第三章 审计内容 第三十八条 资金退出情况审计。 主要内容包括： （一）资金退出相关交易的合规性和交易定价决策； （二）资金交割情况。 * 投资项目审计办法 * 投资项目审计办法 Contents Page 中铁四局集团有限公司投资项目审计办法 2017.10 合肥 第一章 总则 第三章 审计内容 第四章 审计结果及利用 Contents Page 目录页 第二章 投资审计基本原则 第五章 附则 第一章 总则 第一条 为规范中铁四局集团公司（以下简称局）投资项目审计工作，提高审计质量和审计效率，根据《中央企业投资监督管理办法》（国资委令第34号）、《中国中铁股份公司有限公司投资管理办法》（中铁股份公司财务[2017]82号）和国家相关建设工程法律法规，以及局相关规定，制定本办法。 第一章 总则 第二条 投资项目审计的目的是加强投资决策管理，规范投资行为，强化投资风险管控，保障投资安全，促进投资目标实现 第一章 总则 第三章 审计内容 第四章 审计结果及利用 Contents Page 目录页 第二章 投资审计基本原则 第五章 附则 第一章 总则 第三条 本办法所称的投资项目，是指局及所属子分公司在境内外投资实施的下列项目： （一）以PPP、BOT、BT等模式开展的基础设施投资项目； （二）土地一级开发整理项目； （三）房地产开发项目； （四）重大固定资产投资项目（不含设备购置）； （五）养老产业项目。 第一章 总则 第四条 本办法所称的投资实施主体是指投资项目运行全过程所涉及的投资开发公司、投资运营公司、项目公司、运营维护公司、房地产公司等单位。 第一章 总则 第五条 本办法所称投资项目审计是指审计部门围绕投资目标实现，对投资立项、可研批复及执行、投融资、项目公司设立和运行、建设、运营及维护、资金退出等投资活动所进行的鉴证和评价活动。 第六条 全局范围内开展投资项目审计适用本办法。 第二章 投资审计基本