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广东省华侨职业技术学校张木兰 课题：1、现金长款处理 （案例教学法尝试） 2、银行存款 设计人：张木兰 zhmlan2009@163.com 案例教学法尝试：现金长款 问题：可能存在哪些原因导致现金长款？并分别不同原因的长款会计制度要求怎么处理？ 结合可能存在的原因谈谈：你如果是出纳，你会怎么做？　　 设计： 1、为节约课堂讨论时间，上周布置大家回宿舍讨论， 以宿舍为单位，将讨论结果写在大白纸上。 2. 请将白纸贴在黑板上。 3、各组找出代表陈述解释。 4、同学之间做出评价。 5、老师讲评。 6、评价 回顾知识点： 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种存款。 企业应当严格执行《支付结算办法》，并按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立和使用基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 ? 提问：四种存款账户作用P13 银行存款的核算P教材31 主要核算内容及技能 (一)银行存款的总分类核算 (二)银行存款的明细类核算 (三)银行存款的清查  银行存款的总分类核算 为了总括地反映和监督银行存款的收入、付出和结存情况，应设置“银行存款”总分类账户，对银行存款进行总分类核算。该账户借方登记存入银行的款项金额，贷方登记付出的银行存款金额，余额在借方，表示月末银行存款结存金额。 核算举例（提问与讲解结合） 1、缴纳上月所得税款2800元。 问：填制什么记账凭证？附件哪几张？ 根据税款单回单，填制银行存款付款凭证。 会计分录： 借：应交税费-应交所得税 2800　　 　　贷：银行存款 　　　　　　　　2800  技能训练： 银行存款收款凭证的填制方法 找出不符合要求的地方。 技能训练： 银行存款付款凭证的填制方法 核算举例（提问与讲解结合） 2、将现金1200元存入银行。作如下会计分录： 问：填制什么记账凭证？附件哪几张？ 根据 存款单回单，填制现金付款凭证。 会计分录： 借：银行存款 1200 　贷：库存现金 1200  核算举例（提问与讲解结合） 3、销售产品一批，价款10000元，增值税1700元，收妥存入银行。 问：填制什么记账凭证？附件哪几张？ 根据银行结算凭证，填制银行存款收款凭证。 会计分录： 借：银行存款 　　 　11700 　　贷：主营业务收入 10000 应交税费-应交增值税 （销项税额） 1700 核算举例（提问与讲解结合） 4、支付厂部管理部门电话费1800元。作如下会计分录 问：填制什么记账凭证？附件哪几张？ 根据结算凭证，填制银行存款付款凭证。 会计分录： 借：管理费用 　　　　　　　　　 　1800 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　 　1800 核算举例（提问与讲解结合） 5、外购材料6000元，增值税1020元，开出转帐支票。 问：填制什么记账凭证？附件哪几张？ 根据转账支票存根， 填制银行存款付款凭证。 会计分录： 借：在途物资 6000 应交税费-应交增值税 （进项税额）1020 　　贷：　银行存款 　　　　　　 　7020　　 核算举例（提问与讲解结合） 6、购入不需安装的设备一台15000元。取得普通发票和验收单。问：填制什么记账凭证？附件哪几张？ 根据普通发票和验收单，银行结算凭证，填制银行存款付款凭证。 会计分录： 　借：固定资产　　　　　 　 15000 　　贷：银行存款 15000 银行存款总账/日记账P31 这里因业务不多，总帐格式及登记类似日记账。 银行存款的明细核算 银行存款日记账一般采用三栏式订本账格式。 为了及时、详细反映银行存款的收入、付出和结存情况，企业应按开户银行、存款种类分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证，按照经济业务发生先后顺序逐日逐笔登记。每日终了应加计收付总数，结出银行存款结存额。 银行存款的清查方法P35 银行存款清查的步骤 (二)银行存款清查结果的处理 ? ? ? 银行对账单样板 (二)回顾： 未达账项的类型？ 为什么产生未达账项？ 银行存款清查业务举例 P教材35 某企业2010年9月30日银行存款日记账的余额为28000