工程审计个人年终总结及小结.doc

工程审计个人年终总结及小结 工程项目审计的范围，涵盖项目开工前，在建期间和 竣工验收阶段的所有工作，不仅 涉及到建设单位的财务收支，更重要的是涉及到决策、 规划、设计、概预算、招投标、施工管理、竣工验收等与 建设项目有关的管理活动。它侧重于督促和帮助被审计单 位堵塞管理漏洞，完善内部控制，提高管理效率。 当前，受拉动内需，扩大消费等因素影响，固定资产 投资规模不断扩大，而现行的投资管理体系还不够完善， 项目管理的科学化、专业化水平还不高，建设过程中的决 策、规范、设计、招标、材料采购、施工管理环环相扣， 哪个环节岀了问题都有可能导致巨大损失，影响建设项目 的社会和经济效益。因此了解项目建设中存在的问题，并 及时解决这些问题已迫在眉睫。我就审计工作中发现的一 些问题和解决办法谈几点看法： 一、存在的问题 （一）招标工作中存在的问题 存在回避招标、围标等行为：在实际工作中，我们发 现一些项目存在回避招标、围标招标等行为，回避招标就 是将应纳入招标的建设项目分解成几个小项目或是几个标 段来建设，使大项目化成零星工程来回避招标和审计监督。 围标：就是一个工程招标时，参与竞标的人是一个施工队 借多家建筑公司的资质证来参与竞标，由于竞标的虽是多 家建筑公司，但真正操纵的是一个施工队，所以招标报价 很高。 存在转包、分包、肢解发包等现象工程审计个人年终 总结及小结。有些中标了的施工队，在收取一定费用后将 工程转包给其他施工队，甚至转包给没有资质的人，造成 管理不善，质量低劣，由于收取了转包费，增加了费用， 基建队只有采取偷工减料的办法来节减开支，造成豆腐渣 工程等一列问题。 存在个人借建筑资质来投标的现象，一些非工程专业 人员，借建筑资质证来投标，中标后，由于他们不懂建筑, 也不懂管理，给建筑质量和施工管理带来很大威胁。 （二）在施工过程中存在的问题。一些施工单位中标后, 以种种理由增加工程造价，常见的有： 变更工程设计，增加工程造价工程审计个人年终总结 及小结。如：一些投标人在中标后，以种种借口增加工程 造价。在实际工作中，常用方式有：改变中标材料、增加 材料单价;土方工程中以挖方土质太硬为由变更成石方计价; 房屋建筑工程中以土质太软或是土质疏松为由变更基础， 即：加深基础或改为满堂基础;道路工程中以增加路基清淤 工程量或以挖方土质太硬为由变更成石方计价等方式来变 更设计、增加工程造价。而有些单位基建管理人员随意签证，监理人员和设计人员又不负责任，施工队提出要求， 碍于情面，同意变更设计，从不考虑后果，这些隐蔽工程 变更。势必给建设单位造成巨大损失，同时也给审计工作 带来一定的难度。 通过签证增加工程量或提高材料单价，增加工程造价 有些建设单位在签证工程量时，没有认真测量，以施工队 上报数为准，随意签证，增加了工程量;二是在签证材料单 价时，没有认真寻价，由于不了解行情，签证价格高于市 场价很多，有的超出几倍，或是在签证时不注明材料品牌、 规格，只签证单价，造成施工队改变品牌和规格，偷工减 料、以次充优，降低工程质量工程审计个人年终总结及小 结。 偷减工程工序。有些施工队不按设计要求施工，偷减 工序，造成质量低劣，而在计量工程造价时，没做的工序 也计算工程量,工程造价不减。（三）在竣工决算时存在的 也计算工程量, 工程造价不减。 （三）在竣工决算时存在的 问题 有意高套定额和费率，增加工程造价。有些施工队在 竣工结算时，有意高套定额和改变计取费用的程序和标准, 多计工程造价。 12345 6有意多算工序，多计工程造价。 二、存在问题的解决对策 、首先抓好工程竣工的决算审计，其次抓好费用支 出审计和决算编制审计 （一）重视现场测量和察看 到现场抽查核对工程量，审计投资成本的真实性。工 程决算审计中，一般是先通过建设或施工单位提供的工程 决算书，工程量计算表，竣工图集设计变更现场签证等资 料进行初步审查，分析重点和疑点，工程量计算是核减工 程造价的重要环节工程审计个人年终总结及小结。由于工 程审计有严密性、准确性、适应性、实用性和规范性，因 此在工程审计时，要选择适用的国家定额和工程量计算规 则以及规范性文件，抽查重要项目的计算是否准确，在进 行实地测量，核对工程量。 （二）重点审查变更调整项目，即审查变更造价 根据建设单位提供完整的变更资料集工程量计算书 来确定变更事项即造价的准确性 根据招投标时建施单位签订的合同 对变更部分不能独立进行审计，结合构成合同价的 投标书内容进行核对，注意有无重复 列项，多计工程量现象工程审计个人年终总结及小 结。 对单价承包合同尤其如此，不仅要对比分析投标书 和工程决算的各项内容，审查有无 加大工程量，还要结合设计变更和现场签证，重点审 计大额变更增加项目。 （三）充分运用现代科技手段 对政府投资项目工程竣