税法测试题相关1-2.docxVIP

1、下列属于混合销售并需要缴纳增值税的是（ ）。 A．电信单位销售移动电话同时提供有关的电信服务 B．纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 C．某药店销售药物，还提供医疗服务 D．典当业销售死当物品【正确答案】 B A选项属于营业税的混合销售业务；B选项属于增值税混合销售业务；C选项属于兼营非增值税应税劳务；D选项属于增值税正常的征税范围，不属于混合销售行为 2、下列业务不属于增值税应税项目的是（ ）。 A．银行销售金银的业务 B．邮政部门销售集邮商品 C．贵金属期货业务的实物交割环节 D．典当业销售死当物品 正确答案】 B ACD均属于增值税的应税项目，B选项属于营业税的应税项目，邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，应征收增值税。 3、我国现行实行的增值税的类型为（ ）。 A．生产型增值税 B．消费型增值税 C．收入型增值税 D．分配型增值税【正确答案】 B 根据我国增值税法的规定，从2009年1月1日起实现增值税的全面转型，允许将当期购入固定资产所支付的增值税一次全部扣除，这种类型的增值税被称为消费型增值税。 4、企业发生以下行为经税务机关责令限期改正而仍未改正的，如已经领购专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡的有（ ）。 A．虚开增值税专用发票 B．向税务机关以外的单位和个人买取专用发票 C．未按照规定保管专用发票和专用设备 D．借用他人专用发票 E．一次性开具大额发票【正确答案】 A, B, C, D 有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，如已领购专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡：（1）虚开增值税专用发票（2）私自印制专用发票（3）向税务机关以外的单位和个人买取专用发票（4）借用他人专用发票（5）未按规定开具专用发票（6）未按规定保管专用发票和专用设备（7）未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；（8）未按规定接受税务机关检查。 5、以下关于销售货物或者提供应税劳务的增值税纳税义务发生时间说明正确的有（ ）。 A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天 B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C．销售应税劳务，为提供应税劳务的当天 D．采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天 E．纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天【正确答案】 A, B, D, E 选项ABDE关于增值税的纳税义务发生时间的说明均正确；选项C：销售应税劳务，增值税的纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天。 6、安置残疾人就业的单位同时符合一定条件并经过有关部门的认定后，可以申请享受增值税的税收优惠，以下属于必须满足的条件有（ ）。 A．依法与安置的每位残疾人签订了二年以上的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作 B．月平均安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%，并且实际安置的残疾人人数在10人以上（不包括10人） C．具备安置残疾人上岗工作的基本设施 D．通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资 E． 为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险【正确答案】 C, D, E 安置残疾人就业的单位，同时符合以下条件并经过有关部门的认定后，均可申请享受规定的税收优惠政策： （1）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作； （2）月平均安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%，并且实际安置的残疾人人数在10人以上（包括10人）； （3）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资； （4）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险； （5）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。 7、以下关于油气田企业的增值税的相关规定的说明正确的有（ ）。 A．油气田企业间相互提供的生产性劳务应缴纳增值税 B．油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业，按照扣除分包额后的余额缴纳增值税 C．油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他非油气田企业，应当就其总承包额计算缴