建筑业营改增与信息化群的问题集锦【1期】.PDFVIP

建筑业营改增与信息化群的问题集锦【1 期】 问题1：以后企业所得税怎么交啊？是营改增后税后利润的25%? 包括营改增前的利润吗？ 回答：企业所得税属于所得税，营业税。增值税属于流转税，两者是相对独立的，营改增不影响所 得税的征管。营改增后现有企业还在地税局缴纳企业所得税，新开办的建筑企业在国税局缴纳企业 所得税。 企业所得税是按季预缴、按年汇算清缴，如果采用查账征收方式，主要根据利润确定所得税， 利润按年度核算确定，如果10 月份营改增，当然需要包括营改增前企业的利润。 问题2：新一年度调整后是按照16 年年度后的税后利润交?包括15 年之前的利润吗? 回答：企业所得税是按季预缴、按年汇算清缴，如果采用查账征收方式，主要根据利润确定所得税， 利润按年度核算确定，15 年的利润确定15 年的企业所得税，16 年的利润缴纳16 年的企业所得税。 问题3：10 月1 日就开始营改增?到底是核定还是查账?为什么不是从16 年? 回答：企业所得税采用核定征收还是查账征收，主要看主管税务机关，原则上营改增不会影响所得 税征管方式，原先核定征收营改增后也可以继续采用核定征收。但考虑到营改增后，增值税管理要 1 / 4 求企业获得增值税专用发票，企业大部分成本已经有明确的发票，企业采用查账征收方式会比核定 征收节约所得税税负，建议企