2012年企业内部控制审计之实物与案例.pdf

企业内部控制审计 ——实务与案例 2012年7月 天津 主讲人简介 李杰 管理学博士（金融工程研究方向） 信永中和会计师事务所合伙人 注册会计师、资产评估师、税务师 中国注册会计师行业领军人才 天津市注册会计师协会培训委员会委员、期刊编辑委员会委员 中国会计学会成本分会理事 在核心期刊发表研究论文多篇，出版专著及译著数部 Page 　 2 课程目标 3 缺陷评价与报告 审计计划与实施 2 1 审计依据与思路 Page 　 3 目录 序号 内容 一 内部控制审计的依据 二 内控审计、财报审计与整合审计 三 审计计划 四 风险导向与自上而下的审计方法 五 完成审计工作出具审计报告 附录 Page 　4 第一部分 内部控制审计的依据 问题： 内控审计的依据标准是什么？ 内部控制审计的性质？ 2011国内内控审计情况 截至2012年4月30日，共有230家上市公司披露了内部控制审计报告。 报告类型 数量 （标准）无保留意见内控审计报告 225份 带强调事项段的无保留意见内控审计报告 4份 否定意见内控审计报告 1份 全国有38家证劵资格会计师事务所从事了230家上市公司内部控制审计业务。 Page 　 6 中国的内控发展：主要规范 证监会 证券公司内部控制指引 2001-1 中国人民银行 商业银行内部控制指引 2002-9 财政部 7项内部会计控制规范(试行) 2001~04 中注协 企业内部控制审核指导意见 2002-2 银监会 商业银行内部控制评价试行办法 2004-8 上交所 上交所上市公司内部控制指引