审计师考试习题.pdf

一、单项选择题。 1.甲注册会计师负责对 A 公司20×8年度财务报表进行审计。在运用审计抽样时，甲注册会计 师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。 (1).甲注册会计师对 A公司 20×8年的 50000张销售发票的赊销批准情况进行控制测试。甲注 册会计师根据以前的经验估计大约有 2.5％的发票缺乏批准手续程序，在对一个由 200 张销售发票 组成的样本进行检验后发现其中有 7 张发票缺乏批准手续，甲注册会计师评估的偏差率上限定为 8 ％，甲注册会计师应当将抽样风险允许限度确定为（ ）。 A.5.5％ B.4.5％ C.3.5％ D.1％ (2).为了判断应收账款的真实性，甲注册会计师执行了一项测试以验证是否所有销售发票都已 获得批准，控制测试的总体应该是（ ）。 A.应收账款账簿 B.发运凭证 C.销售发票 D.银行存款 (3).甲注册会计师计划检查一个 50张支票的样本，以了解 A公司是否按照其内部财务制度所规 定的进行审核签字。在这 50 张支票中发现有一张支票丢失了，甲注册会计师应当（ ）。 A.按照样本规模为 49 张来评价抽样结果 B.在评价样本结果时把丢失支票视为一项偏差 C.把这种丢失的支票按照其他 49 张的情况来对待 D.选取另一张支票并替代这张丢失的支票 (4).在控制测试的统计抽样中，注册会计师对总体做出的结论可以接受的是（ ）。 A.估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率 B.样本偏差率大大低于可容忍偏差率 C.计算的总体错报上限低于可容忍错报 D.调整后的总体错报远远小于可容忍错报 (5).在可容忍偏差率为 7％，预计总体偏差率为 5％，允许的抽样风险为 2％的情况下，如果对 50 个样本项目进行控制测试发现 3个项目存在偏差时，甲注册会计师对样本测试结果评价恰当的是 ( )。 A.修改重大错报风险评估水平，因为可容忍偏差率加上允许的抽样风险大于预计总体偏差率 B.接受重大错报风险评估水平，因为样本的实际偏差率加上允许的抽样风险大于可容忍偏差率 C.接受重大错报风险评估的样本结果，因为可容忍偏差率减去允许的抽样风险等于预计总体偏 差率 D.修改重大错报风险评估水平，因为样本的实际偏差率加上允许的抽样风险大于可容忍偏差率 1 2.乙注册会计师负责对 B 公司20×8年度财务报表进行审计，为了保证业务质量，会计师事务 所应当制定业务质量控制政策和程序。请根据《业务质量控制准则》的规定，对以下问题作出正确 的判断。 (1).下列有关质量控制的表述中，不恰当的是（ ）。 A.会计师事务所的领导层应当树立质量至上的意识 B.会计师事务所的领导层及其作出的示范对会计师事务所的内部文化有重大影响 C.会计师事务所承担质量控制制度运行责任的人员必须具备足够的经验、能力以及必需的权限 以履行其责任 D.会计师事务所及其人员执行任何类型的业务，都应当遵守职业道德规范所要求的客观、公正 和独立的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密 (2).记录质量控制情况，使执行监控程序的人员能够评价质量控制制度的遵守情况，对会计师 事务所有着特殊的作用。下列关于项目质量控制记录的相关叙述，错误的是（ ）。 A.会计师事务所应当制定政策和程序，对质量控制制度各项要素的运行情况形成适当记录 B.会计师事务所可以根据自身情况合理确定记录方式 C.质量控制记录的保存期限要求与鉴证业务工作底稿的要求是一样的 D.如果法律法规有更高要求，会计师事务所应将这些记录保存更长的时间 (3).根据《会计师事务所质量控制准则》，会计师事务所应当（ ）向所有受独立性要求约束 的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 A.每两年 B.每次接受鉴证业务委托之前 C.每年至少一次 D.每半年至少一次