【5A版】现代内部审计实务培训.pptVIP

关于××公司内部会计控制的审计报告（标题） ××公司总经理：（收件人） 为了配合今年年底公司组织的行业检查活动，我们临时调整了审计计划，组成了以王××为项目负责人的5人审计小组，对公司内部会计控制制度进行了局部审计，旨在自我评价，消除内部控制的弱点，改善公司管理水平，争取在行业评比中获得优异成绩。我们的审计目标是测试内部会计控制方面是否存在漏洞，寻找与同行业其他企业的差距。审计涉及的期间是20××年1月1日至20××年12月31日。审核的范围包括会计制度设计、会计核算程序、会计工作机构和人员职责，财务管理制度等方面。（审计概况） 我们按照内部审计准则的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序。根据抽查结果，我们认为，下列情况应当予以关注： 1.没有定期进行银行对账单调节。截至我们进行审计时，银行对账单的调节工作已延误了四个月，严重削弱了公司对资金安全性的控制。（见附件第××页） 2.由于没有防止投资收益账户上舞弊行为的控制程序，导致超过100 000元的股利被非法挪用。（见附件第××页） 3.……。（审计发现） 除上述问题外，我们认为，组织管理层对内部会计控制的设计在整体上是符合公司的实际情况的，其运行取得了预期的效果。（审计结论） 我们认为，上述问题的发生，主要原因是相关职位人员配备不足，不相容职务未予以分离。建议财务部门健全资金控制制度，并招聘一名有经验的会计人员充实相关职位。（审计建议） 附件：1.×× 2.×× 3.××（附件） 项目负责人：×××?? 审计组成员：×××、××× ???????????????????? ????? ××审计机构（签章） ???????????????? ××年××月××日（报告日期） 审计报告是一个不断检查和修订的过程 报告形式上的检查 F???审计项目名称是否准确，描述是否恰当 F???被审计单位的名称和地址是否可靠 F???审计日期是否准确，报告格式是否规范 F??报告收件人是否为适当的发送对象，职位、名称、地址是否正确 F???报告是否表示希望获得被审计单位的回应 F???报告是否需要目录页，目录页的位置是否恰当，页码索引是否前后一致 F???报告中的附件序号与附件的实际编号是否对应 F???报告是否征求被审计单位意见 F 报告的复核手续是否完整 报告内容的检查 F??背景情况的介绍是否真实，语气是否适当 F??审计范围和目标是否明确，审计范围是否受限 F??审计发现的描述是否真实，证据是否充分 F?签发人是否恰当，签发人与收件人的级别是否相称 F?参与审计的审计师名单是否列示完整，排名是否正确 F?报告收件人是否恰当，有无遗漏，姓名与职位是否正确 F??标题的使用是否适当 F??审计结论的表述是否准确 F???审计评价的依据的引用是否适当 F 审计建议是否可行 审计报告的发送与归档 发送和归档是审计报告处理程序的最后阶段，发送的目的应是保证那些能够对审计意见给予应有考虑的管理部门了解审计意见。审计报告的发送范围一般限于组织内部，通常可根据组织的一般要求和审计活动本身的性质来确定发送对象。审计报告送达时，收件人应当在审计报告发送清单中签字，以明确相关责任 内部审计机构应根据具体情况，决定是否将内部审计报告送交组织外部的相关部门和人员，或者是将审计报告的部分内容呈送组织外部的相关部门和人员。在决定对外报送内部审计报告时，应当经过内部审计机构负责人或组织适当管理层的批准程序 报告传递方式 直接传递、特快专递、邮政服务和办公室当面传递等方式进行报告传递。有关组织应当制定相应的制度，对报告的传递方式做出一般规定，防止报告在传递过程中被延误、丢失或误投 报告归档 审计师对每一份报告都应至少留有一个副本，典型的方法是将一份整洁的、没有任何标识的副本归入永久性档案，另一个副本归入工作底稿，并且要有标识，使报告中的审计发现能与工作底稿中的审计结果汇总表以及记录审计发现的相应底稿进行