进出口业务内审报告.doc

进出口业务内审报告 进出口业务内部审计流程 1、初步分析健全性和有效性 在对控制环境和具体业务进行调查，对被审计单位内 部控制有了一个初步的认识的基础上，应对健全性和有效 性进行初步分析，以规划将要实施的符合性测试程序。 初步健全性分析主要是分析哪些重要或经常发生的业 务或作业应该设置控制而未设置。譬如，代理进出口业务, 未与委托人签订书面代理合同或取得报关授权委托书以及 未设置专职报关员等。 2、实施符合性测试程序，证实有关内部控制的设计和 执行的效果。符合性测试是为了确定进出口业务内部控制 制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。它的主要 目的是，确定被审计单位的各项措施是否真实地存在于进 出口业务活动之中，所有工作人员在实际执行内部控制过 程中是否确实遵守了内部控制的规定，内部控制本身是否 有效。具体实施如下测试程序： 抽取贸易合同，审核合同号、货物名称、数量、单 价、金额、规格、型号、品质、陵头、包装、运输、保险、 装运期、装运港、卸货港、原产国、成交方式、结算方 式、结算币种、索赔、仲裁、付款及履约期等条款，买卖 双方印章及有权签字人的签章。尤其是审核合同价格是否包括特许权使用费、转售收益及应计入成交价格的其它费 用等。 抽取信用证，审核信用证中的有关条款，如开证申 请人、受益人、信用证期限、信用证金额、币别、价格条 件、装运期、装运港、 卸货港、付汇日期、信用证有效期及有效地点、单据 要求及附加条款等内容，开证申请人印章及有权签字人的 签章。检查发票、提单、装箱单、重量单、运单、保险单 的有关内容以及货物名称、规格、数量和包装等方面的描 述是否严格符合进口贸易合同及信用证的规定；收货人、 付款人、卩麦头、装运港、卸货港、运输、保险与进口贸易 合同及信用证的规定是否相符等。 抽取报关单，审核报关单号、品名、数量、箱号、 价格、包装种类、毛重和净重等、进口单位签章、海关验 讫章、海关有关人员签字；审核报关单、贸易合同、提单 和发票上的有关要素，报关单上提单号、合同号是否与提 单和合同上的编号一致，是否伪报、瞒报进口货物价格。 ④抽取商业发票,检查合同号码、信用证号、出口商 ④抽取商业发票, 检查合同号码、 信用证号、 出口商 及进口商的名称、起运地、目的地及运输方式、吱头、包 装件数、毛重及净重、尺码、货物描述以及单价、总价和 价格条款。发票的内容是否与贸易合同及信用证的条款内 容相一致；发票总金额是否超过信用证规定的最大限额; 发票是否有受益人签字或背书。 ⑤检查与贸易合约有关的供货发票、提单、装箱单、 ⑤检查与贸易合约有关的供货发票、提单、 装箱单、 运输保险单、商检报告、入库单，并追查至相关的记账凭 证及明细账，有无漏记、少记或虚记进口货物；检查报关 单上的货物名称、数量、单价、金额与贸易合同、发票、 提单、装箱单、入库单是否一致，是否存在虚报、错报、 假报进口货物的品名、数量、规格、价格等行为。⑥抽取 付款凭证，检查付款申请表是否获得审批，是否取得购 汇申请书；编制付款凭证时是否与贸易合同、报关单、 提单、装箱单、入库单相核对；检查付汇水单、对外付款 /承兑通知书、汇出汇款证实书、付汇核销单等付款凭证, 核查对外付汇是否真实；检查银行存款日记账及有关明细 账记录是否正确；检查款项支付凭证是否及时入账。 3、内部控制的综合评价 根据符合性测试结果，评价进出口业务内部控制控制 风险、确定内部控制薄弱环节，进行综合评价。 4、针对内部控制的缺陷，向被审计单位管理部门提出 改进建议。对内部控制测试过程中发现的伪报、瞒报进口 货物价格、虚报单耗、擅自内销或串换保税料件、擅自处 置、转让减免税设备等问题，是提出建设意见的重点。对 在审计中发现的内部控制问题进行汇总、整理，具体分析 问题产生的原因和可能带来的后果，提出有效的改进措施, 反映给被审计单位管理部门，实现补充完善、再生内部控 制制度的审计目标。 进出口业务内审报告表 内部审核检查表 表号：受审部门：进出口业务部 序号 IS09001 条款 检查内容 检查方法 检查记录 审核结果 备注 文件控制 ?文件的编写、批准、发布、保管、修订、评审情况 ?所有文件是否字迹清楚、明确？ ?文件发布前是否得到授权人的批准？ ?所有文件是否均注明制定或修订日期？ ?文件修改后是否重新批准？ ?识别文件现行修改状态的方法是什么？是否满足要 求？ ?使用处是否都使用适应文件的有效版本？ ?文件的查找是否方便？ ?文件的保管是否有效？ ?作废文件的管理 ?是否对保留的作废文件进行标识和管理，以防止误 用？ ?外来文件的控制 ?是否对外来文件的收集、审查、批准、归档、发放、 使用、评审、更新、补充、和作废等作了规定？ ?执行的如何？ 2 记录控制 ?是否有对记录进行管理的程序 ?程序中