2019年初级会计职称考试分录(大全).docVIP

... WORD格式可编辑版 资 产 货币资金 一、库存现金 （一）备用金 开立备用金 借：其他应收款——备用金贷：库存现金 报销时补回预定现金 借：管理费用等贷：库存现金 撤销或减少备用金时 借：库存现金 贷：其他应收款——备用金 （二）现金的清查 现金短缺时 批准前 借：待处理财产损溢贷：库存现金 查明原因，批准后 借：其他应收款（过失人或保险赔偿） 管理费用（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢 现金溢余时 批准前 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 查明原因，批准后 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应付给 X 单位或个人） 营业外收入（无法查明原因的） 二、其他货币资金 （一）银行汇票存款 购货企业 企业填写“银行汇票申请书” 将款项交存银行时 借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款 企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时 借：材料采购/原材料/库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——银行汇票 采购完毕收回剩余款项时 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票 销货企业 收到银行汇票，填制进账单到 借：银行存款 开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （二）银行本票存款 购货企业 企业填写“银行本票申请书” 将款项交存银行时 借：其他货币