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艺术表演团体会计制度（之三）     第三十条 对帐、清帐。对帐就是将帐簿与记帐凭证核对，帐簿与帐簿之间的有关数字核对，帐 簿与会计报表核对，帐簿与财产核对。做到帐证相符、帐帐相符、帐表相符、帐实相符。清帐就是清 理财产和往来帐项，并将本期已经发生的收入尚未入帐的主动与有关部门、个人联系，做到及时结 清，免致造成呆帐悬案损失和收支不实。   第三十一条 调帐。调帐是按照权责发生制把属于本期（月、季、年）内发生而尚未入帐的会计 事项，逐一查明入帐。主要有以下几点： （一）已经耗用的库存材料，应如数转销。 （二）本期应提取的各项专用基金及收支结余分配，应计提和转帐。 （三）财产盘亏、盘盈，经批准后应调整帐务。 （四）凡是本期的往来款项要逐笔检查，属于本期的收入、费用要及时转帐。 （五）属于本期的收入，款项未收到的，应按应收款入帐；属于本期应负担而未支付的费用，应 按应付费用记帐。   结帐。会计人员应按照规定，定期（按月或按季、按年）结帐。 第三十二条 （一）结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。 （二）月份结帐时，应结出每个帐户的期未余额。需要结出当月发生额的，应在摘要栏内注明 “本月合计”字样，并在下面划一条单红线。需要结出本月止累计发生额的，应在摘要栏内注明“本 月止累计”字样，并在下面划一条单红线。 （三）年终结帐时，对所有总帐帐户都应结出本年发生额和年末余额。各明细帐帐户也应按此要 求办理。 １．对年初有“上年结转”余额的帐户，应将此余额列在“本月止累计”行次下的相同方向金额 栏内，即收方结转数列在收方，付方结转数列在付方，并在摘要栏注明“上年结转”字样。再在“上 年结转”行次下将年末累计余额列在其相反方向金额栏内。即凡是收方余额直接将其记入付方金额 栏，凡是付方余额直接将其记入收方金额栏，并在摘要栏注明“结转下年”字样。然后，在“结转下 年”行次下结出收付方全年累计数，并在摘要栏注明“全年累计”字样。按上述顺序结算后，在“本 月合计”、“本月止累计”两行上下各划一道通栏红线，在“本年累计”下划通栏双红线，表示全年 帐户记录结束（格式２－９、２－１０）。 ２．对年初无“上年结转”余额的帐户，应将年末累计余额列在“本月止累计”行次下的相反方 向金额栏内，并在摘要栏注明“结转下年”字样。然后结出“本年累计”数，再划通栏双红线结束全 年帐户。 ３．对于既无“上年结转”，又无“结转下年”的帐户，可将“本月止累计”改作“本年累 计”，在其行次下直接划通栏双红线结束全年帐户。   第三十三条 年度结帐后，旧帐簿按下列办法处理： （一）订本的日记帐和活页帐，在年终结帐划双红线后即结束全年帐务。其中活页帐，要将所有 空白帐页抽掉，统编连续页号，加具帐簿封面和帐户目录装订成册，然后办理归档。 （二）固定资产明细帐和库存材料明细帐，对需要跨年度继续使用的，年终可以不编总页号。   新帐的结转方法：年度开始建立新帐。要根据上年末结帐后的“资金平衡表”和有 第三十四条 关明细表的科目余额，不通过记帐凭单，直接过入新年度帐簿的有关各科目的帐户第一行“余额”栏 内，在其摘要栏内注明“上年结转”字样以区别新年度的发生额，并简要注明业务内容。在“收或 付”栏内注明收或付。帐簿的帐户名称，必须书写会计科目的全称，不得随意简化或使用科目编号。   第三十五条 剧团会计采用总帐科目汇总表的核算形式，它的帐簿组织、记帐程序和记帐方法如 下： （一）根据原始凭证填制记帐凭单。 （二）根据记帐凭单和有关原始凭证，登记日记帐。 （三）根据记帐凭单和有关原始凭证，登记明细分类帐。 （四）根据记帐凭单，定期汇总编制总帐科目汇总表，登记总分类帐。 （五）根据总分类帐的余额，定期与日记帐，有关明细分类帐互相核对。 （六）根据总分类帐、明细分类帐和其他有关资料定期编制会计报表。 总帐科目汇总表核算形式图如下：                                                   －－－－－             －－－－－－－－－－－－－－－－－－→｜日记帐｜             ｜