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价值创造型财务管理体系 二〇一二年十月 总会计师：王家兴 一、价值创造财务管理体系概述 二、价值创造体系及应用工具简介 三、建安公司价值创造体系实施方案 目 录 四、工作的保障体系、机制和要求 一、价值创造财务管理体系概述 1、什么是价值 从哲学上讲，价值表达的是一种人与物之间需求与满足的对应关系。换而言之，对主体有用的东西就是价值。 收益—成本=价值 这里的收益和成本都是广义的，这也是价值与利润的最大区别。广义的收益不仅仅指金钱和财富，广义的成本也不仅仅指为达到目标所耗用的资金。广义的收入和成本包括了诸多的内容，包括：金钱、时间、精力、质量、声誉、社会地位等。 2、价值的分类 价值的分类方式有很多，主要分类有以下几种： ①价值的表现方式不同：显性价值和隐形价值 ②价值的作用方式不同：直接价值和间接价值 ③价值的时间范围不同：眼前价值和长远价值 ④价值的作用空间不同：局部价值和整体价值 ⑤价值的社会领域不同：经济类价值、政治类价值和文化类价值 3、财务管理的职能与角色 （1）不同主体财务管理的职能 （2）不同阶段的企业目标与财务管理水平 （3）财务管理在价值创造中的角色 财务管理在企业价值创造中承担直接创造价值、间接创造价值以及保护价值不受损失等方面的角色。 4、价值创造推行背景及意义 现阶段，财务管理在整个集团、每个企业中总体仍处于被动局面，与企业的发展要求相比不相适应。甚至有些企业内部管理基础薄弱，财务本职工作缺位，对先进的管理工具运用不深入、不广泛，未能帮助企业高层提供决策依据。 为确保集团公司“211战略” 的顺利实现，持续提升企业价值创造能力和核心竞争力，切实落实“七个调整”，进一步深化“SRRV”财务管控模式，集团公司决定于2012年在全集团范围内构建价值创造型财务管理体系，以帮助企业完善基础管理、提高产品盈利能力。 注：SRRV指以集团公司发展战略为牵引，以优化配置财务资源为核心，以有效管理财务风险为重点，以持续创造企业价值为目标的财务管理模式。 S-服务战略（Service) R-资源配置(Resource) R-风险管理 (Risk) V-价值创造(Value) 5、工作目标及内容 计划用三年半的时间，逐步推行先进的管理会计工具的应用，逐步建立以市场为导向，以产品为核心，以价值创造为出发点的财务管理体系。健全和完善以管理信息系统和内部控制系统为主要内容的基础与保障能力，持续提升企业的价值创造和财务管控能力，以此帮助企业管理者提供决策依据。 6、体系架构 集团公司选取了十大管理工具构建了价值创造型财务管理体系，十大管理工具分别是：全面预算管理、投资决策、EVA驱动体系、内部报告、经营预测、价值链成本管理、标准成本、客户盈利能力管理、平衡记分卡和作业基础管理。 价值创造财务管理体系 基础平台 控制工具 评价工具 输出工具 全面预算管理 经营预测 投资决策 标准成本 作业基础管理 客户盈利能力管理 价值链成本管理 EVA驱动体系 平衡记分卡 内部报告 二、价值创造型财务管理体系简介 1、分类 鉴于各单位管理水平和经营状况差异较大，集团公司将管理工具分为必须推行和鼓励推行两种，必须推行的工具有：全面预算管理、经营预测、EVA驱动体系、内部管理报告、投资决策、价值链成本管理、标准成本法；鼓励推行的工具有：部分有条件的企业鼓励推行客户盈利能力管理、平衡记分卡和作业基础管理。 2、推进计划 表2-1 价值创造体系企业开展情况 3、主要工具介绍 （1）全面预算管理 （a） 概述：全面预算管理是为数不多的能把组织所有关键问题融入一个体系的管理控制工具之一，贯穿企业供、产、销、投资等各个环节，能够使企业按照既定的战略目标向前推进。 （b） 背景与应用：集团已推行全面预算管理较长时间，具有深化全面预算管理的基础。全面预算管理服务于业务过程的控制，可以有效的牵引“211战略”落地。 （C）推进主要内容 推进主要内容 控制经营业务活动过程 控制 价值识别与服务 具有特色 价值 文化 （d）效果预测 Ⅰ 控制：控制经营业务活动过程，确保战略目标的实现 Ⅱ 价值：价值识别与服务，实现流程与组织的再造 Ⅲ 文化：打造具有特色的全面预算管理文化 （2）投资决策 （a） 概述：投资决策管理工具能够提高投资效益，规避投资风险，规范投资决策过程。 （b） 背景与应用：集团部分企业投资收益预计与实际偏差较大，通过推行投资决策的推行，合理预测投资收益与成本，以标准化、规范化的投资决策过程避免投资风险，确保投资收益。 （C）推进主要内容 完善投资决策数据支撑系统 推进主要内