单位内部控制与风险防范.ppt

德隆获得银行贷款的方式：先由上市公司贷出用于下一步并购所需要的资金，并购完成后，再由下一级被并购企业向银行贷款，反过来由上市公司担保。 德隆融资的另一个主要手法是：通过委托理财从民间和机构获得巨额资金。公开的数据是，从中融到的资金在250亿元以上，年息12-22％之间。 GE公司在中国设立一个母公司账户，这就是所谓的现金池。每个子公司在母公司账户底下设立子账户，并虚拟了各子公司有一个统一的透支额，在每天的下午4点钟，银行系统自动对子公司账户进行扫描，并将子公司账户清零，即当子公司有透支时，从集团现金池里划拨归还，记作向集团的借款，并支付利息；如果有结余，则全部划到集团账户上，记作向集团的贷款，向集团收取利息。例如，A公司在银行享有100万美元的透支额度，到了下午4点钟，系统计算机开始自动扫描，发现账上透支80万美元，于是便从集团公司的现金池里划80万美元归还，将账户清零。倘若此前A公司未向集团公司现金池存钱，则记作向集团借款80万美元，而B公司如果账户有100万美元的资金盈余，则划到现金池，记为向集团公司贷歉，所有资金集中到集团公司后，显示的总金额为20万美元，这样一来，通过子公司之间的内部计价，对各子公司而言，免去了与银行打交道的麻烦；对企业集团而言，节省了子公司各自存贷款产生的利差负担。 微观成本管理与控制的具体措施案例 （五）、实时监控每一种产品的单位利润，以及时反映亏损产