2019年行政单位年终清理结算和会计报表 .pptVIP

第十二章 行政单位年终清理结算和会计报表 ;第一节 行政单位年终清理结算和结账 ;一、行政单位年终清理结算 ;（一）年终清理 ;;二、行政单位年终结账 ;（一）年终转账 ;年终转账的步骤是： 首先计算出各账户借方或贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月末的余额； 其次是根据各总账12月末的余额，编制结账前的资产负债表，并进行试算平衡； 最后，试算平衡后，将应对冲转的各个收入、支出账户的余额按年终冲转办法，填制12月31日的记账凭证，转入结余账户内，办理结转冲账。 ;;（1）将“拨入经费”、“预算外资金收入”和“其他收入”账户以贷方余额转入“结余”账户的。根据相关凭证，编制会计分录如下： 借：拨入经费 4 500 000 预算外资金 750 000 其他收入 340 000 贷：结余 5 590 000 ;;（二）结清旧账 ;（三）记入新账 ;第二节 行政单位会计报表 ;一、行政单位会计报表的意义和编制要求 ;2.各级主管部门利用下级单位的会计报表，可以考核各单位执行国家有关方针政策的情况，督促各单位认真遵守财经制度与法规，维护财经纪律。主管部门对全系统的会计报表汇总后，还可以分析和检查全系统的预算执行情况，提高全系统的预算管