高管岗位内控培训课件.pptVIP

第一篇 资金循环内控 ————帐内外资金管控漏洞的完善方案的设计与实施 第二章 企业资金高管漏洞现状剖析 一、为什么资金高管管控出现漏洞？ 1.董事长日理万机，没有直接管控资金？ 2.资金高管与企业风雨同舟十几年？ 3.资金高管因工作原因，提出离职？ 4.资金高管与你关系亲如手足？ 5.资金高管与属下共同策划？ 第二章 企业资金高管漏洞现状剖析 二、资金高管管控漏洞透视 1.对资金高管家庭环境现状的透视！ 2.对资金高管家庭成员现状的透视！ 3.对资金高管社交范围现状的透视！ 4.对资金高管所涉业务现状的透视！ 5.对资金高管本人生活现状的透视！ 6.对资金高管本人言行现状的透视！ 第二章 企业资金高管漏洞现状剖析 三、引入高端神医，切除资金高管“漏洞毒瘤” 1.财务顾问采用望、闻、问、切的医术，借助于望远镜、显微镜、放大镜从资金流、物资流、信息流对企业进行调研透析！ 2.财务顾问从资金高管所处的地理位置及其周边环境对其进行调研透析！ 3. 财务顾问从资金高管所管辖的具体及所涉及的经济业务对其进行调研透析！ 第二章 企业资金高管漏洞现状剖析 四、资金高管漏洞案例： 1. 2014年12月8日，我们鑫宇能源财务顾问公司收到一份特聘函：山东XX机电集团有限公司特聘请山东鑫宇能源财务顾问管理股份有限公司为我公司进行财务顾问服务，具体事项面谈。 2.财务顾问中心派出了有财务顾问、法律顾问、管理顾问组成的3人财务顾问专家小组进入该企业，据该公司董事长XXX先生反映，该公司财务总监XXX先生：近年来生活状况有些异常：⑴.楼房4处且豪华；⑵.轿车3辆更换频繁；⑶家庭经常闹矛盾；⑷其人生活作风有点插曲；⑸其人言行颇有异常；⑹董事长与其人交往深厚。 第二章 企业资金高管漏洞现状剖析 四、资金高管漏洞案例： ⑷其人自2011年1月1日至2013年12月31日止，利用职工过节发放福利之际，独自约见供货企业后，有其属下联系购买共5次，获取好处费3.6万元； ⑸其人自2011年1月1日至2013年12月31日止，以资金紧张为名，婉拒并破例支付供应商等资金12次，从中获取礼金6万元； ⑹其人自2011年1月1日至2013年12月31日止，以工作特忙为由，达到掩人耳目之目的，跨月报销共21次，虚报金额13.68万元； ⑺其人自2011年1月1日至2013年12月31日止，利用工作之便，与其属下在各分公司虚报共达52次，虚报金额42.37万元； 第二章 企业资金高管漏洞现状剖析 四、资金高管漏洞案例： （8）其人自2011年1月1日至2013年12月31日止，利用职务之便与其属下将公司客户资金存入个人卡，采用灵活掌控时间差的设计方案，用客户资金发放1-3个的高利贷共78人次，获取差额利息118.98万元。 以上8项经董事长核实后，董事长大大惊讶！顷刻间，“好！好！好！好！…”的自语声连连不断！…连声叹息！ 第二章 企业资金高管漏洞现状剖析 四、资金高管漏洞案例： 4. 如何侦破资金高管漏洞的呢？其路径如下： 1） 现金是否被安全保管和使用？ （1）.每天收到的现金是否及时存入银行 ？ （2）.主管人员是否定期或不定期地对库存现金进行核对和抽查？ （3）.是否根据制度存放备用金？ 2）银行账户使用是否符合法律规定,银行存款是否安全？ （1）银行存款及网银开立和终止有否严格的审批手续和授权批准？ （2）上级主管人员是否定期核对明细账和银行对账单的记录？ （3）.银行间资金划转是否报经授权人审核批准,并登记于账簿内？ （4）.对账户的管理是否严格执行《人民币结算账户管理办法》的相关规定？ 第二章 企业资金高管漏洞现状剖析 四、资金高管漏洞案例： 3）支票管理状况 （1）.支票签署是否严格按照公司支票管理制度执行？是否采用会签制度？是否经过指定的支票签署者审批后签发？ （2）.出纳人员是否登记所有支票和其他票据的收支备查记录？作废支票是否及时注销或者顺号保存？ （3）.已签署的支票是否由支票签署人保管？是