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A 企业内部审计质量控制研究 毕业设计（论文） 学习中心：北京交通大学 专 业：会计 姓 名：a 学 号：指导教师：b 2005 年 12 月 31 日 远程与继续教育学院 1 北京交通大学 毕业设计(论文)承诺书 论文作者： a （签字） _2015_ 年_12___月 31_ 日 指导教师已阅：__b____________（签字） 2016 年___3___月 __20___日 2 北京交通大学 毕业设计(论文)成绩评议 3 北京交通大学 毕业设计(论文)任务书 一、设计（论述）内容 第一章 绪论 第二章 内部审计质量控制的理论综述 第三章 A 企业内部审计质量控制的现状和存在的问题 第四章 导致 A 企业内部审计质量控制存在问题的原因分析 第五章 完善 A 企业内部审计质量控制的对策 第六章 结论 二、基本要求 需进行文献调研，其参考文献不少于 7 篇 论文排版规范，字数不少于 12000 字 观点明确，条理清楚，结构合理，语句通顺 三、重点研究的问题 研究了 A 企业内部审计质量控制存在的问题，以及如何改进。 4 四、主要技术指标 五、其他要说明的问题 下达任务日期：2015 年 11 月 15 日要求完成日期：2016 年 3 月 20 日答辩日期： 年 月 日 指导教师：b5 开 题 报 告 报告人：a 2015 年 12 月 05 日 一、文献综述 随着我国市场经济的蓬勃发展，企业相关制度改革的不断加强，公司 内部审计及其内部审计机构在企业经营管理中起着越来越重要的作用,它 关系到诸多方利益实现的最终保障,其信息管理的审计质量控制状况更应 受到关注。特别是随着国内外一些恶性会计舞弊案件以及上市公司造假事 件的相继发生,使得企业内部审计成为了国内外所有相关人员关注的焦点， 尤其对其内部审计质量的控制情况提出了更高的要求。 加强内部审计质量控制提高审计质量的显著作用是内部审计功能的 良好发挥。我国企业的内部审计存在许多不足，加之企业经营环境的不断 变化，使得内部审计面临着诸多挑战。我国现在是以市场经济为导向的经 济体制，所以对如何健全企业内部审计质量有着迫切的需要。本文正是讨 论研究如何提高审计质量，在理论上，引入受托经济责任理论、审计风险 理论等相关理论，作为文章的理论支撑进行分析，提出了解决现有的内部 审计质量控制问题的思维框架；在实践上，总结了内部审计质量控制存在 的主要问题，提出了完善内部审计质量控制的设想。总体分析后找到了相 关加强内部审计质量控制的方法，提出了系统解决内部审计质量控制问题 的多维思路。 二、选题的目的和意义 1、选题的背景 从过去的“五大”到如今的“四大”，安然事件使安然公司和安达信 会计师事务所走上了一条无法挽回的道路，一个从是世界上最大的电力、 天然气以及电讯公司之一，变成了如今民众心中欺诈与堕落的象征、标志。 而另一个则黯然退出从事 100 多年的审计市场。在这件事件中，唯一获判 无罪的高层管理人员就是安然的首席内审员。随之而来，在 2002 年 5 月， 世界通讯公司再度爆发财务丑闻，虚构了创下世界纪录的近 100 亿美元的 利润，震惊了整个业界。与安然事件相同的地方是，世界通讯公司的财务 舞弊也是由三位内审人员在执行其职务的过程中发现的。他们不计个人安 危、承受着外界巨大压力，依然将公司的舞弊行为昭示天下。 反观国内，也有许多企业忽视内部审计，与会计师事务相互利用，参 与制假和欺诈的活动，如银广夏等，有些已退出历史的舞台，但还有一些 则是继续在业界内活动。这 6 就造成社会、公民对审计这一行业的不信任，也会在一定程度上导致 我国审计领域发展的停滞不前。 审计行业在我国的发展并不成熟，不仅仅因为我国审计行业的起步较 晚，更是因为没有一个完整、完善的制度。如今，审计风险就成了业界一 个热点讨论的对象。随着社会的发展与进步，同时也伴随着不断增大的经 营市场的风险。审计业务被越来越多的企业和个人所认识，业务范围也越 来越大，逐渐被接受。 然而许多企业内部审计体系并不完善，并且具有专业技能同时又具备 高道德水准的审计人员在我国还是处于供不应求的状态，这就导致了审计 风险不断地出现。造成行业内部的混乱局面。 本文通过理论联系实际等方法，找出能够有效规避内部审计风险的措 施，减少其出现的可能性。 2、选题的目的 内部审计的历史源远流长。它是企业的一道重要防线。但是，在我国 不少大公司为了降低成本，增强对市场的快速反应内部审计质量低下，目 前企业内部审计存在的主要问题有：一、内审机构设置不规范；二、内部 审计人员综合素质不高，造成审计报告专业性不强；三、机构设计未完全 到位，导致独立性不够；四、未建立分级督导检查制度，客观上导致内部 审计质量不高；五、与外部审计沟通不好。这