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财务计算公式 一，财务指标分析 流动比率：企业流动资产与流动负债的比率。 流动资产 流动比率 = ————— * 100% 流动负债 速动比率：企业速动资产与流动资产的比率。 速动资产 速动比率 = ———————* 100% 流动负债 现金比率：现金比率与与流动负债的比值，现金资产货币资金，交易性金融资产。 货币资金 + 交易性金融资产 现金比率 = —————————————— * 100% 流动负债 现金流量比率：经营活动现金净流量与流动负债进行对比所确定的比率。 经营活动产生的现金净流量 现金流量比率 = ————————————— * 100% 流动负债 资产负债率：企业的全部负债总额与全部资产总额的比率。 负债总额 资产负债率 = ——————— * 100% 资产总额 股东权益比率（净资产比率）：股东权益与资产总额对比所确定的比率。 股东权益总额 股东权益比率 = ———————— * 100% 资产总额 产权比率和权益乘数：是资产负债的另外两种表现形式，和资产负债率的性质一样。产权比率表明1元股东权益借入债务数额。权益乘数表明1元股东权益拥有总资产。 负债总额 总资产 产权比率 = ——————— * 100% 权益乘数 = ——————— * 100% 股东权益 股东权益 1 1 权益乘数 = 1 + 产权比率 = ———————— = ——————— 股东权益比率 1—资产负债率 利息保障倍数（已获利息倍数）：企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率。 息税前利润 净利润+所得税+利息费用 利息保障倍数 = ——————— = ————————————— 利息费用 利息费用 投资报酬率（资产利润率，投资盈利率）：反应企业资产盈利能力的指标。是指企业在一定时间内实现的利润与同期资产平均占用额的比率。 净利润 投资报酬率 = ———————— * 100% 资产平均总额 普通股每股收益：是净利润扣除优先股的股利后的余额平摊到公司发行的普通股股数的比率。 净利润—优先股股利 普通股每股收益 = ——————————— * 100% 普通股平均股数 市盈率（价格盈余比率）：股票的市场价格和每股收益的比率。 普通股每股市价 市盈率 = ————————— * 100% 普通股每股收益 应收账款周转率（牢固掌握）：赊销收入净额除以平均应收账款的比值。也就是年度内应收账款转为现金的平均次数，它说明应收账款流动的速度。 赊销收入净额 应收账款周转率 = ————————— * 100% 应收账款平均余额 总资产周转率：是衡量资产管理效率的重要财务比率，定义为销售收入与平均资产总额的比率。 销售收入 总资产周转率 = ———————— * 100% 资产平均总额 二，经济订货批量 订货成本与订货次数的关系： A 全年存货需要量 TOC= F * ——— 订货成本 = 单词订货成本 * ———————— Q 经济订货批量 储存成本与平均存货数量的关系： Q TCC = C