fr301内部银行跟内部往来管理规定资料.docVIP

? 沿海集团 作业规则 ? 名称 内部银行与内部往来管理规定 编号 FR301 编制/修改 万国华 审核 郑荣波 审批 页码 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 2 页 版本 涉及内部银行与内部往来资金的分类 投资划拨款项 经营调剂资金 内部委托付款 上交集团款项 内部银行资金 定义:属于集团可以直接调用支配的资金 存放: 内部银行资金可以存放于集团本部或各地区公司的银行帐户上. 使用:只能由集团有权调动的机构/审批人发出资金调拨单才能动用.(无论内部银行资金是存放于什么地方) 内部银行与内部往来的核算部门 集团财务管理部帐务管理小组承担内部银行与内部往来核算功能 具体管理规定 投资划拨款项 集团在确定项目投资时将确定集团自有资金的投入金额,此部分金额将不予计算内部虚拟利息. 集团于确定的自有资金投入金额以外的资金调入,需按规定计算内部虚拟利息. 经营资金调剂 经营资金调剂属于有偿调配资金，资金调出/调入单位按集团规定计收/计付内部虚拟利息。 内部委托付款 内部委托付款可以是日常管理费用类(如:应酬招待)或非日常管理费用类(如：购置材料款/工程款/广告费用等)。 以上委托是指需要被委托方实际支付资金的事项。不需要支付资金的“集团费用返回”事项不在此列，仅按内部往来进行核算与管理。 内部委托付款不属于有偿使用资金，不计收/计付内部虚拟利息。 “集团费用返回”产生的内部往来也不计收/计付内部虚拟利息。 被委托单位办理委托事项时，支付款项应获取合法原始凭据送委托单位入帐，不得遗失。 上交集团款项 上交集团款项种类 经营利润； 项目策划费； 经营利润 当季实现经营净利润的45%部分，地区公司应在季度末的次月15日前上交集团本部财务，逾期未交按规定利率计付内部虚拟利息。 地区公司上交/调出的经营利润资金，其核算先按内部往来进行帐务处理，待实际进行“利润分配”帐务处理时再与应上交股东利润进行冲抵。 项目策划费 地区公司以当月实际成交售楼金额(合同额)的2%(视个案可按规定程序核准作适当调整)，在次月15日前上交集团本部财务，逾期未交按规定利率计付内部虚拟利息。 集团本部财务收到项目策划费时先按内部往来进行帐务处理,以后应按季开具发票交地区公司计入成本费用，做到及时清理。 收付虚拟利息 具体内容详见流程：MP205收付虚拟利息 产生收付虚拟利息的往来如下: 经营资金调剂(确定的自有资金投入金额以外的资金调入调出) 欠交的上交集团款项(应交利润,应交项目策划费) 注:内部委托付款,以及集团费用返回不计算虚拟利息.