采购与付款循环概述.pptVIP

第十一章 采购与付款循环 本章结构 第一节 采购与付款循环概述 第二节 采购与付款循环内部控制及控制测试 第三节 采购与付款循环的实质性程序 课前自学的思考题 1.采购与付款循环主要涉及哪些业务？ 2.为了保证被审计单位所记录的采购都已收到或已接受劳务，被审计单位应设置那些关键内部控制措施，审计人员一般应进行那些内部控制测试？ 3.为了保证已发生的采购业务均已入账，被审计单位应设置那些关键内部控制措施，审计人员一般应进行那些内部控制测试？ 案例：采购与付款业务内部控制案例分析 甲公司仓库9月5日填制一张未连续编号的请购单，报公司主管采购工作的副总经理批准后，交采购部。采购部据此填制连续编号的订货单，与一家老供应商谈判确定品质、价格、到货时间和地点后，签订了采购合同。货物运达后，仓库根据订货单的内容，验收了货物，并填制了一式多联的未连续编号的验收单，一联交采购部编制付款凭单，付款凭单经采购部经理批准后，交会计部。会计部根据只附有验收单的付款凭单登记有关账簿，结算采购款。 要求：试分析上述业务处理中不符合内部控制要求的地方。 一、交易与账户余额简介 采购与付款循环主要有两类交易即采购交易与付款交易。采购交易包括采购原材料与商品、固定资产、无形资产等。付款交易则是支付与采购相关的款项的业务。 受该循环影响的账户主要是资产负债表账户，包括应付账款、预付账款、应付