最新行政事业单位内部控制实务操作指南讲述.ppt

第七章 政府采购业务控制 第一节 政府采购控制概述（P158） 一、政府采购定义 二、政府采购的特点 三、政府采购的组织形式： 集中采购模式 分散采购模式 制度设计风险 四、政府采购的主要风险： 信息技术应用风险 信息不对称风险 道德风险 第七章 政府采购业务控制 第二节 付款流程及控制要求（162） 一、政府采购流程及要求 （一）、政府集中采购工作程序及要求：6点 （二）、部门集中采购工作程序和要求：7点 （三）、自行采购的工作程序：6点 二、采购的操作流程及要求 （一）、财政拨款采购操作流程及要求 1、采购项目的立项 2、采购方式的确定 3、采购的具体实施：6点 （二）、单位自有资金采购操作流程及要求 ：5点（P167) 第七章 政府采购业务控制 第三节 政府采购关键内部控制（P169） 概念：政府采购内部控制制度是指根据国家政府采购法律、法规、规章、制度的规定,结合政府采购业务管理的特点和要求而制定的,旨在规范政府采购管理活动、体现政府采购“公开、公平、公正、诚信”原则的制度和办法,它的职能不仅包括授权进行政府采购,招投标活动的各种方式、方法,也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括对政府采购活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。 第七章 政府采购业务控制 第三节 政府采购关键内部控制（P169） 一、采购管理岗位职责分工与授权审批 1、适当职责分离：①采购预算的编制与执行 ②需要制定与审批 ③采购经办、项目技术参数的需求确定与审批 ④采购的招标人和使用人 ⑤评标定标和签订审核采购合同 ⑥采购合同签订审核和项目验收 ⑦项目验收和采购结算 ⑧付款审批和付款执行 2、授权审批控制：①建立批准制度 ②审批（P171） ③人员定期换岗 ④采购办理 第七章 政府采购业务控制 第三节 政府采购关键内部控制（P171） 二、请购控制：6点 三、采购合同：3点 四、验收与付款 1、验收控制：3点 2、付款控制：2点 五、质疑投诉管理 第八章 资产控制 主要内容 货币资金控制 固定资产控制 对外投资控制 第八章 资产控制 第一节 货币资金控制（P186） 概念：行政事业单位的货币资金是指单位拥有的现金、银行存款、零余额账户用款额度、其它货币资金。货币资金作为行政事业单位流动性强、控制风险高的资产，贯穿于经济活动的全部过程，因此加强货币资金管理，建立和完善货币资金内部会计控制，对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。 第八章 资产控制 第一节 货币资金控制（P186） 一、货币资金的内部控制目标 1、货币资金的安全性 2、货币资金的完整性 3、货币资金的合法性 4、货币资金记录的真实可靠性 5、货币资金的效益性 第八章 资产控制 第一节 货币资金控制（P187） 二、货币资金的内部控制环境 1、管理决策者 2、员工的职业道德和业务素质 3、内部审计 第八章 资产控制 第一节 货币资金控制（P188） 三、存在的缺陷及应对措施 缺陷：1、不相容职务混岗 2、未批或越权审批 3、货币资金记录不准确不完整，忽视银行对帐 4、票据、印章问题 5、