财务报表间勾稽关系.docxVIP

. .. 财务报表间的勾稽关系： 资产负债表中期末“未分配利润”=损益表中“净利润”+资产负债表中“未分配利润”的年初数。?2、资产负债表中期末“应交税费”期末数=应交增值税（按损益表计算本期应交增值税）+应交城建税教育附加（按损益表计算本期应交各项税费）+应交所得税（按损益表计算本期应交所得税）+应交税费期初数-现金流量表中“支付的各项税费”金额。这几项还必须与现金流量表中“支付的各项税费”相互联系。这其中按损益表计算各项目计算方法如下：?①本（上）应交增值税本期金额=本（上）损益表中的“营业收入”*17%-本（上）期进货*17%；?②本（上）期营业收入=本（上）期损益表中的“营业收入”金额?③本（上）进货金额=本（上）期资产负债表中“存货”期末金额+本（上）期损益表中“营业成本”金额-本（上）期资产负债表中“存货”期初金额?④本（上）期应交城建税教育附加=本（上）期损益表中的“营业税金及附加”?⑤本（上）期应交所得税=本（上）期损益表中的“所得税”金额?⑥本（上）期应交城建税教育附加=本（上）期应交增值税*（7或5%+3%）?⑦若是小规模纳税人则以上都不考虑，可以用以下公式：?⑧应交增值税=损益表中“营业收入”*3%，（报表中的营业收入是不含税价）。?⑨应交城建税教育附加=应交增值税（损益表中“营业收入”*3%）*（7或5%+3%）?⑩应交所得税=损益表