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外贸企业如何防范和控制应收外汇账款的风险 外贸企业如何防范和控制应收外汇账款的风险 加入WTO以后，我国与世界各国间的贸易量激增。由于外贸企业业务经营活动的特殊性，信用风险已成为其财务风险中最主要的风险之一。然而，我国外贸企业贸易风险防范意识差，信用风险管理薄弱，切实加强应收外汇账款的风险管理，已成为我国外贸企业的当务之急。一、外贸企业逾期应收外汇账款产生的原因据资料显示，近年来我国外贸企业逾期应收外汇账款大约为贸易金额的5%，其原因大体可归纳为内外两方面。从外部看，主要是国外客户的违约风险，表现为：（一）因客户所在国的进口商品市场价格下跌，客户寻找借口，拒付货款。（二）因商品质量原因或运输途中商品受损、灭失等造成客户不予付款。（三）因出口商交货不及时，致使客户不付款。（四）因客户所在国金融政策变动,本国货币大幅度贬值,或国外客商因其经营状况恶化，无力偿还欠款。（五）有的客户从一开始交易，就心存诈骗动机，拖欠不付。从内部看，主要是目前我国外贸企业普遍缺乏国际贸易风险意识和有效的信用风险防范手段，具体表现为以下几个方面：（一）自我保护和监督机制不健全，国际贸易风险管理薄弱。我国一些主管部门在考核标准和财务制度上没有反映企业逾期未收款的情况，也没有设立预警线，缺乏防范国际拖欠的有效机制。（二）缺乏一套完整的信用风险管理制度。长期以来，由于我国实行的是计划经济，信用风险管理至今没有得到足够重视，信用风险管理领域几乎是空白。（三）外贸业务中缺少对客户资信调查，业务随意扩大。不少外贸企业尤其是近几年获得外贸经营权的新企业，片面追求营业额，销售前没有对国外买家的资信作必要的了解和评估，销售后也没有进行及时跟踪，结果造成大量坏账。（四）外贸人员综合素质有待提高。出口工作面广，内外环节多，工作要求高，并且随着国际贸易的进一步发展，其专业技术性亦日益增强。出口货款拖欠固然有不法外商蓄谋欺诈的，但外贸人员缺乏必要的国际贸易知识和经验，业务素质差也是重要的原因。（五）金融、贸易信息咨询等中介机构的作用尚未得到足够重视。近年来，我国相继成立了一批以应收账款管理为主要业务的专门机构，其开展的出口信用保险、全球工商企业资信调查、应收账款管理和追收、进出口保理等业务，已构成了应收账款管理和风险防范的系列服务。但由于目前这些业务在国内尚处于初期发展阶段，服务网络覆盖范围非常有限，尚未对广大外贸企业应收外汇账款管理工作发挥应有的作用。 二、如何防范和控制应收外汇账款的风险1、加大资信调查力度，加强客户档案管理。设立应收外汇账款风险管理的专门机构和专职管理人员，实行公司集体风险管理模式，有利于充分弘扬团队精神，改变过去单兵作战方式，对应收外汇账款实行全方位的信用风险跟踪管理。其主要职责包括:负责客户资信的调查、分析、评估，建立和管理客户信用档案;负责建立、管理企业的信用管理信息系统;制订企业的信用政策;审查业务部门与客户签订的合约;监督业务部门的操作流程;对应收帐款进行跟踪监控和追收等。2、制定合理的信用政策，强化信用控制环节。业务处理程序可包括以下八个环节：（1）信用管理部门对客户资信情况及与客户相关的情况进行调查、分析，对交易的信用风险进行识别、分析、评估;（2）财会部门对交易事项的成本进行核算;（3）信用管理部门对企业拟与客户签订的合同进行审查确认;（4）进行信用决策，确定是否给予信用和应给予的最高信用额度；（5）高风险的交易事项、重大风险事项的处理方案应经过企业信用风险管理决策机构审查批准;（6）信用证项下的交易，应由业务、财务、信用管理部门对国外来证加以审查;（7）由信用管理部门、财务部门对应收帐款情况进行跟踪、监控;（8）信用管理部门对应收帐款采用恰当的方式追讨。3、实行“应收外汇账款”回收责任制，加大信用风险责任考核力度。（1）、有效设定和合理分布信用风险的防范责任。企业应明确规定信用管理决策人员、信用管理专职人员、营销人员、财会人员等相关的信用风险责任人在信用风险管理中的职责，并采用必要的行政和经济手段来促使这些人员认真履行职责。 ? （ 2）、合理确定考核指标。在对业务部门或业务人员的考核中，应设置与信用管理相关的指标，如应收帐款周转率、逾期应收帐款控制比例。 ? （3）、在责任会计中实行收付实现制原则。即在考核业务部门或业务人员的业务业绩时以货款到帐作为确认业务收入实现的标志。 ? （4）、在应收帐款管理中引进利率杠杆。在考核业务部门或人员的经济指标时，对规定的信用期限内的应收帐款占用，可不计息或实行优惠利率;对逾期应收帐款，则按较高的利率计息，逾期时间越长，利率越高。 ? （ 5）、试行内部信用风险准备金制度。对信用风险承担者收人中超过企业职工平均收入 (亦可另行确定一个适当的