会计电算化上机练习资料.docVIP

PAGE PAGE 12 上机实验 （一）资料 1．东方股份有限公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%；原材料采用计划成本进行核算。该公司2015年11月30日的资产负债表如下表所示。其中,“应收账款”科目的期末余额为4 000 000元，“坏账准备” 资 产 负 债 表 会企01表 编制单位：东方股份有限公司　　 2015年 资 产 金 额 负债和所有者权益（或股东收益） 金 额 流动资产： 　 流动负债： 　 货币资金 14 063 000 短期借款 3 000 000 交易性金融资产 150 000 交易性金融负债 0 应收票据 2 460 000 应付票据 2 000 000 应收账款 3 991 000 应付账款 9 548 000 预付款项 1 000 000 预收款项 0 应收利息 0 应付职工薪酬 1 100 000 应收股利 0 应交税费 366 000 其他应收款 3 050 000 应付利息 0 存 货 25 800 000 应付股利 0 一年内到期的非流动资产 0 其他应付款 500 000 其它流动资产 0 一年内到期的非流动负债 10 000 000 流动资产合计 50 514 000 其它流动负债 0 非流动资产： 流动负债合计 26 514 000 可供出售金融资产 0 非流动负债： 　 持有至到期投资 0 长期借款 6 000 000 长期应收款 0 应付债券 0 长期股权投资 2 500 000 长期应付款 0 投资性房地产 0 专项应付款 0 固定资产 8 000 000 预计负债 0 在建工程 15 000 000 递延所得税负债 0 工程物资 0 其他非流动负债 0 固定资产清理 0 非流动负债合计 6 000 000 生产型生物资产 0 负债合计 32 514 000 油气资产 0 所有者权益（或股东权益） 　 无形资产 6 000 000 实收资本（或股本） 50 000 000 开发支出 0 资本公积 0 商誉 0 减：库存股 0 长期待摊费用 0 盈余公积 1 000 000 递延所得税资产 0 未分配利润 500 000 其他非流动资产 2 000 000 所有者权益（或股东权益）合计 51 500 000 非流动资产合计 33 500 000 资产总计 84 014 000 负债和所有者权益（或股东收益）总计 84 014 000 2．2015年12月，东方股份有限公司共发生如下经济业务： （1）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票1 000 000元。 （2）从北方公司购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为1 500 000元，增值税进项税额255 000元,款项未支付，材料尚未验收入库。 （3）收到原材料一批，实际成本1 000 000元，计划成本950 000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。 （4）用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款为2 340元，购入材料及运费998 000元，支付的增值税进项税额169 660元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格1 000 000元。 （5）销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为3 000 000元，增值税销项税额为510 000元。产品已发出。货款尚未收到。 （6）公司将交易性金融资产（股票投资）兑现165 000元，该投资的成本为130 000元，公允价值变动为增值20 000元，投资收益为15 000元，均存入银行。 （7）购入不需安装的设备一台，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为854 700元，增值税进项税额为145 300元，支付包装费、运费10 000元。价款及包装费，运费均以银行存款支付。设备已交付使用。 （8）购入工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的物资价款和增值税进项税额合计为1 500 000元，款项已通过银行转账支付。 （9）工程应付薪酬2 280 000元。 （10）一项工程完工，交付生产使用，已办竣工手续，固定资产价值14 000 000元。 （11）基本生产车间一台机床报废，原价2 000 000元，已提折旧1 800 000元，清理费用5 000元，残值收入8 000元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。 （12）从银行借入3年期借款10 000 000元，借款已存入银行账户。 （13）销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为7 000 000元，增值税销项税额为1 190 000元，款已存银行。销售产品的实际成本为4 200 000元。 （14）公司将要到期的一张面值为2 000 000元的无息银行承兑