物流货币资金的核算d..ppt

第一节 库存现金的管理与核算 货币资金的概念及其内容 ㈠货币资金的概念 是指企业在生产经营过程中处于货币形态的经营性资金，是流动性最强的资产，具有普遍的可接受性。 ㈡货币资金的分类 按其存放的地点及其用途的不同，分为: 库存现金：狭义指企业的库存现金。（人民币外币） 广义包括库存现金、银行存款及其他符合库存 现金定义的票证。本章所指的是狭义。 银行存款：指企业放在银行或其他金融机构的各种款项。 其他货币资金：除库存现金、银行存款以外的其他各种货币 资金。 钱放在保险柜里，就是现金；钱自由自在地放在银行里，就是银行存款；钱按照规定被放在银行里，比如采购专户中的款项或为取得银行汇票、银行本票、信用证等存入的款项，就是其他货币资金。 一、库存现金的管理及内部控制 （一）库存现金的管理 库存现金管理是企业财务部门按照国家库存现金管理制度，对库存现金的收入、支出和库存余额进行监督和管理。 1、现金收支的使用范围(P47) 2、核定库存现金限额 一般情况：企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为3～5天的日常零星开支需要量。 特殊情况：边远地区和交通不便地区，企业库存现金的限额可以多于5天，但不能超