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初级会计实物 一、资产 公司2008年12月31日银行存款日记账的余额为5,400,000，银行转来对账单的余额为8,300,000元,发现以下为达账项: 企业送存转账支票6,000,000,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账. 企业开出转账支票4,500,000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 企业委托银行代收某公司购货款4,800,000元,银行已收妥并登记入账,但企业尚未收到收款通知,尚未记账. 银行代企业支付电话费400,000元,银行已登记减少企业银行存款,但企业未收到银行付款通知,尚未记账. 银行存款余额调节表 金额单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 5,400,000 银行对账单余额 8,300,000 加:银行已收企业未收款 4,800,000 加:企业已收银行未收款 6,000,000, 减:银行已付企业未付款 400,000 减:企业已收银行未付款 4,500,000 调节后的存款余额 9,800,000 调节后的存款余额 9,800,000 企业为增值税一般纳税人,向银行申请办理银行汇票用以购买原材料,将款项250,000元交存银行转作银行汇票存款.根据银行盖章退回的申请书存根联,企业编制如下会计分录: 借:其他货币资金----银行汇票 250,000 贷:银行存款 250,000 企业购入原材料一批,取得增值税专用发票上的原材料价款为200,000元,增值税税额为34,000元,已用银行汇票办理结算,多余款项16,000元退回开户银行,企业已收到开户银行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知).企业编制如下会计分录: 借:原材料 200,000 应交税费----应交增值税(进项税额)34,000 贷:其他货币资金----银行汇票 234,000 借:银行存款 16,000 贷: 其他货币资金----银行汇票 16,000 企业为取得银行本票,向银行填交银行本票申请书,并将10,000元银行存款转作银行本票存款.企业取得银行本票后,应根据银行盖章退回的银行本票申请书存根联填制银行付款凭证.企业编制如下会计分录 借:其他货币资金----银行本票 10,000 贷:银行存款 10,000 企业用银行本票购买办公用品10,000. 借:管理费用 10,000 贷:其他货币资金----本票 10,000 企业于3月5日向银行中领信用卡,向银行交存50,000元.4月10日,该企业用信用卡向某饭店支付招待费3,000元. 借:其他货币资金----信用卡 50,000 贷:银行存款 50,000 借:管理费用 3,000 贷:其他货币资金----信用卡 3,000 企业向银行申请开具信用证2,000,000元,用于支付境外采购材料价款,企业已向银行缴纳保证金,并收到银行盖章退回的进账单第一联. 借:其他货币资金----信用证保证金 2,000,000 贷:银行存款 2,000,000 企业收到银行转来境外销货单位信用证结算凭证及所附发票账单海关进口增值税专用缴款书等有关凭证,材料价款1,500,000元,增值税税额为255,000元. 借:原材料 1,500,000 应交税费----应交增值税(进项税额) 255,000 贷:其他货币资金-----信用证保证金 1,755,000 企业收到银行收款通知,对该境外销货单位开出的信用证余款245,000元已经转回银行账户. 借:银行存款 245,000 贷:其他货币资金----信用证保证金 245,000 企业派采购员到异地采购原材料,8月10日企业委托开户银行汇款10