出纳会计事.doc

PAGE 192 伍、現金出納查核作業流程 作業流程 作業說明 結束撰寫查核報告查核預借款現金查核自行收納款項收據使用情形查核收付款項執行狀況查核零用金EDI電子轉帳作業查核銀行調節表盤點庫存現金行文或電洽銀行提供存款對帳單擬訂查核工作分工表項目及內容準備作業提送內控小組會議校長或其授權人核定簽會相關單位 結束 撰寫查核報告 查核預借款現金 查核自行收納款項收據使用情形 查核收付款項 執行狀況 查核零用金EDI電子轉帳作業 查核銀行調節表 盤點庫存現金 行文或電洽銀行提供存款對帳單 擬訂查核工作分工表項目及內容 準備作業 提送內控小組會議 校長或其授權人核定 簽會相關單位 發現不法、不當情事應及時簽請 校長招開內控小組建立反應機制。簽會各被查核單位主管，注意應行改進項。1.是否依序登入現金出納備查簿。2. 發現不法、不當情事應及時簽請 校長招開內控小組建立反應機制。 簽會各被查核單位主管，注意應行改進項。 1.是否依序登入現金出納備查簿。 2.收入款項即時存入銀行並通知入帳。 3.支付款項是否加蓋付訖章。 依據各項查核記錄彙編查核報告。 1.由預借現金保管人員點數現金，查核人員僅負監盤及作成記錄工作，不參與盤點，盤點完竣後全部歸還預借人員收存保管。 2..是否設置備查簿隨時依序登載支用情形 1.已開立收據是否跳號，是否依序裝訂。 2.作廢註銷收據是否併同存根聯保存。 3.收據記錄卡是否登載領用、銷號及保管情形 盤點庫存現金(游泳池票證庫存現金比照辦理)：應確認保險櫃之現金是否全數盤點，查核人員僅負監盤，不參與盤點。 1.查明學校未入帳而銀行已入帳原因； 2.未兌現支票是否未及時通知廠商領款； 3.本校已入帳而銀行未收帳是否為在途存款 專戶存款對帳單親自領回，交付出納人員編製四欄式差額解釋表。 擬訂查核工作分工表項目及內容，查核 人員各依其分配工作項目進行查核。 依據本校出納會計事務查核計畫定期查核每年至少2次、不定期查核每年至少1次。 1.EDI作業流程是否依銀行規定程序。 2.零用金專戶餘額與零用金備查簿是否相符。 3.是否即時支付及加蓋付訖章。  注意事項 1.會計室應注意確實依「內部審核處理原則」有關現金審核之規定，加強出納業務之審核工作。 2.專戶存款應按季及不定期，向銀行索取銀行對帳單，據以查證出納組編製差額解釋表之妥適性。 3.盤點作業應作成紀錄，陳報校長核閱，如有不符情事，應查明原因，適法處理。盤點完成應取得保管人員簽字並註明日期的承諾書，說明盤點過程中保管人員一直在埸，最後現金亦已全數歸還，以釐清責任。 4.各項借款應隨時注意清理，計畫業務於辦理完竣後，應儘速檢附原始憑證及原簽奉核准案辦理核銷，如有賸餘或支出項目與原預借經費內容不符者，則依規定收回繳庫。如有久懸未核銷、未清理或未及時辦理保留，致經費無法轉正或無法收回者，應由各單位相關人員負賠償之責。 5.已付款或已簽發支票之支出憑證應註明支出傳票編號，或加蓋「付訖」章戳。已簽發支票之支出傳票應加蓋「已開支票」章戳或管制記號，並載明支票號碼，避免重複開立支票情事。 6.彙解各項收入款，應將收款之自行收納款項收據字軌號碼填入繳款書備註欄內。 7.盤點庫存現金應確認保險櫃之現金是否全數盤點(由現金出納管理人員點數現金，查核人員僅負監盤及作成記錄工作，不參與盤點，盤點完竣後全部歸還出納人員收存保管)，並查明是否有已收款項未通知會計室入帳收據；已付款未核銷憑證及已送請核銷未撥還憑證金額彙總，連同庫存現金，與現金出納備查簿餘額核對，是否相符。將查核結果作成記錄，並在現金出納備查簿最後一筆蓋會計室查核日期截，請出納管理人員列印該備查簿及已付未付憑證(連同未繳庫現金收據存根聯)，並請其在出納庫存現金盤點表蓋章依序陳核。 8.請銀行提供定期存款餘額證明及保管品明細，核對出納組製作之定期存款明細表內存款金額、日期、期間、利率等及會計室帳列定期存款金額是否相符。 9查核零用金EDI電子轉帳是否設置零用金備查簿、備查簿餘額是否等於核定零用金減已付訖會計室未歸墊單據總額；每筆支付款項是否在規定限額內並即時支付及支出單據上加蓋付訖章；已付訖單據是否依規定隨時彙整送會計室入帳及依序按時登錄備查簿。 10.收入款項是否及時通知會計室入帳；銀行存款收款書(送金單)金額、日期與收入傳票金額、日期是否一致；是否依據收入傳票登記現金出納備查簿。 11.支出傳票是否加蓋「已開支票」章戳或管制記號；簽發之專戶存款支票是否依規定期限付款；付現所蓋發票章及負責人章是否與原始憑證上章戳相符、加蓋付訖日期戳記；抽詢支票受款人付款情形及查核作廢支票及空白支票保管是否妥適。 12.自行收納款項收據(游泳池票證庫存現金比照辦理)記錄卡登記之起訖、