出纳管理作业流程及作业手册.doc

出納管理作業流程及作業手冊 為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務品質，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據事務管理規則第六十二條之三規定精神，訂定出納管理作業流程及作業手冊範本，作為各機關研訂其出納管理作業流程及作業手冊之參考。各機關出納管理單位應依其組織特性，擬定出出納管理作業流程及作業手冊，陳經機關首長核准後實施，俾利出納事務之推動。 出納業務 註冊繳費與金融機構合作擬訂辦法，由學生持繳費單至金融行庫繳納有價證券依會計程序按規定存入公庫部保管品帳戶，提出與存入皆知會會計室並依傳票通知列帳。 造具各項印領清冊依人事動態通知或各處室簽準之簽呈辦理各項薪資、兼代課及考績獎金、退休金及年終獎金等，印領清冊之造具再轉存入帳。 各項公款之收支依會計法有關規定收入公款需填具送金簿，對法令規定應收收之款項，得先行收納開立收據，於當日或次日通知會計室開立收入傳票入帳。支出則依會計室傳票開立國庫支票支付，並盡量存入受款人帳號。 註冊費收支核算依教育部規定收費及教務處核定減免學生身份，核算學生註冊費用，收款後於期限內繳庫。 帳簿及報表編製出納帳簿登記及憑證報表填製係依會計室開立之傳票，登入出納登記簿，並於每月月初編製庫款差額解釋表。 零用金係因應緊急及各項零星之支付而設置，在一定金額以內之零星購置、差旅費及其他臨時交辦事項等支出之費用。合於支付之款項，申請人應依支出憑證證明規則及有關檢附相關證明文件於核准後送出納單位以零用金支付。 員工薪津 建立資料：依據人事室或相關單位之通知或依權責調查後，建立及更新出納基本資料檔案。 薪津發放與金融機構合作辦法之擬定：本校員工在郵局有開立個人帳戶，薪資之發放皆由集中支付處於發薪日直接匯入員工帳戶，安全方便員工提領。 發放： 本校員工各項費用，基於安全儘量以媒體轉存或直接入帳發放，廠商款項開立甲種支票支付。 公、建、勞保等各項扣繳：每月於薪津清冊內依人事室通知代扣同仁公、勞、健保退撫基金及福利互助，並於規定期限內繳庫。 三、票據款項 公庫票據：依會計室支出傳票開立支票並妥善保管公庫票據。 代辦費：本校承辦之各項代辦業務經費均依規定收支核銷。 四、收款 收入款項可由繳款人直接向公庫或金融機構繳納者，應不由出納單位收取為原則。 出納人員對於法令規定應收納之款項，得先行收納開立收據，於當日或翌日送會計單位補開收入傳票入帳。 各機關使用之收納款項收據除法令另有規定外，應依據實際耗用及安全考量下，由收納款項收據管理單位申請印製，並指派專人保管。 收納款項收據支領用，應由出納管理單位或使用單位，向保管單位領用。並設置收納款項收據紀錄卡，詳實紀錄使用情行，以供抽查。 其他： 出納人員經收支票及現金，對自己工作謹守觀念，清廉自持，收入立即存帳，製作現金日報表與會計室對帳，實施出納業務電腦化，所有支出儘量已轉存方式存入員工或廠商帳號，避免出納人員保有太多現金。 本校承辦委辦事項，各項經費都依規定收支核銷。