全过程跟踪审计实施方案1.doc

海南00000项目 全 过 程 跟 踪 审 计 实 施 方 案 华诚博远(北京)投资顾问有限公司 二〇一三年一月十日 目录 海南00000项目概况 5 项目全过程跟踪控制审计 5 第一部分 相关法律、法规依据 5 第二部分 服务宗旨 7 第三部分 服务模式 7 第四部分 审计工作原则 8 第五部分 审计方法与操作要点 8 第六部分 跟踪审计工作内容 15 （一）建设前期审计 15 （二)、施工阶段 16 （三)、竣工结算的审核 26 第七部分 审计风险、重点和难点分析 30 （一）审计风险分析 30 （二）审计重点分析 30 1、概（预）算编制情况。 30 2、合同签订情况。 31 3、合同履行情况。 31 4、内控制度建立、执行情况。 31 5、工程进度控制情况。 32 6、工程质量控制情况。 33 7、工程投资控制情况。 33 8、设计变更控制情况。 34 9、材料、设备采购情况。 34 10、索赔事件和基础数据的调查和掌握。 34 12、竣工结算确定情况。 35 13、建设后期，跟踪审计重点。 37 （三）审计难点及应对措施 37 1.违法违规分包和转包把握证据、独立取证较难。 37 2.主材质量抽查手段不足。 37 3.基础处理和材料设备等对工程质量影响较大。 38 4.较大、重大变更方案经济比对是节约投资的重点和难点。 38 5.重大索赔事件责任划分、理赔费用计算是一大难点。 38 第八部分 跟踪审计项目实施保证措施 39 （一）、组织保证措施： 39 （二）、造价控制措施： 42 第九部分 审计成果报备制度 45 1、定期沟通制度 45 2、审计底稿定期备案制度 45 3、审计信息发布制度 45 4、分阶段审计报告制度 46 第十部分 工作纪律 47 第十一部分 对本工程全过程跟踪审计的建议 48 附件1：全过程造价控制及跟踪审计项目人员表 50 附件2：跟踪审计项目常用表格 51 1设计图纸咨询意见 52 2工程项目施工图设计阶段限额设计分配表 53 3工程设计概算审查表 54 4工程施工预算审查表 55 5招标文件审查意见 56 6投标报价审查表 57 7合同审查意见 58 8隐蔽工程跟踪审核记录表 59 9工程项目进度款支付建议表 60 10建设项目工程成本控制表 61 11选材定价申请表 62 12材料（设备）价格签认单 63 13费用索赔申请表 64 14索赔费用审批表 65 15设计变更审批表 66 16设计变更通知单 67 17工程变更申请表 68 18工程变更造价报审核定表 69 19签证报审核定表 70 20变更综合单价分析表 73 21综合单（合）价呈批审核单 74 22建设工程施工阶段造价控制咨询意见 75 23施工阶段造价控制建议书 76 24建设工程事前控制咨询意见 77 25建设项目竣工结算资料交接单 78 26重大事项联席会议纪要 79 27咨询成果效益确认表 80 海南00000项目概况 拟建项目位内。 项目名称: 海南00000 建设单位主管单位: 建设地点: 建设用地面积： 总建筑面积: 建筑层数: 建筑高度: 概算总投资： 项目全过程跟踪控制审计 第一部分 相关法律、法规依据 1．《中华人民共和国审计法》。 2．《中华人民共和国建筑法》。 3．《中华人民共和国合同法》。 4．《中华人民共和国招标投标法》。 5．建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》。 6．财建[2004]369号财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》。 7．中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》。 8．会计事务所《从事基本建设工程、预算、结算、决算审核暂行办法》。 9．《海南省重点建设项目审计规定》（[2000]133号令）及省、市造价管理部门有关规定。 第二部分 服务宗旨 1．以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则，及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守《工程造价咨询合同》的约定和本公司有关审核方面的规章制度，依法维护建设单位和各参与实施单位的利益。 2．加强对工程投资的计划管理和使用监，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化和真实体现。 3．监督检查项目建设内部的控制及有关管理制度落实，跟踪、检查和记录项目实施的全过程，发现并建议业主纠正实施过程出现的偏差，及时监督解决项目实施过程的纠纷。降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误及造成的经济损失。 4．监督参与项目建设各主体单位认真履行各自职责，依法依规办事