财务会计资助设施财务会计制度讲解会主讲( 97页).pptVIP

文字 文字 具備基本電腦知識 B 格式財務報表 B 格式財務報表是較簡化的報表，為協助資助單位走向權責發生制的過渡性報表，該報表是採用成本發生制原則記賬，按照每日經營業務中所產生的收入及支出來確認入賬。 對於較小型規模的服務單位可暫時採用及填報B 格式的財務報表。 B 格 式 財 務 報 表 簡 介 (一) 何 美 華 * B 格式財務報表包括： 收支總表 收入明細表 支出明細表 總會往來明細表 附註 固定資產記錄表 B 格 式 財 務 報 表 簡 介 (二) 何 美 華 * 網 址： 資 助 設 施 財 務 會 計 制 度 講 解 會 * * * * * * * 一 般 會 計 科 目 表 (二) 編號 名稱 編號 名稱 2 負 債 5 成本及費用 20 債權人 50 直接服務成本 21 其他債權人 51 營運費用 211 應付費用 52 人事費用 217 暫收費用 53 稅項 219 預收費用 54 財務費用 22 借款 55 折舊及攤銷費用 221 銀行借款 56 其他費用 222 其他人士借款 何 美 華 * 何 美 華 * (四) 社會工作局資助設施財務會計制度引介 資 助 設 施 財 務 會 計 制 度 講 解 會 何 美 華 * 甚麼是原始憑證 甚麼是傳票 傳票的種類 單據及賬目保存之規定 一般企業財務報表的簡介 對於現時資助設施的財務報表簡介 設計新財務報表的目的 新財務報表簡介 社會工作局資助設施財務會計制度引介 甚 麼 是 原 始 憑 證 (一) 原始憑證，又稱原始單據，是在業務發生時或完成時所取得或填制的，用以記錄、證明業務已經發生或完成的原始證據，是進行會計核算的原始資料，也是登記賬簿的重要依據。 甚 麼 是 原 始 憑 證 (二) 任何一項經濟業務，例如： －購買商品或物料用品時都會由供應商開出發票 －支付款項時會由收款單位開出收據 －商品收進或發出時要有收貨單、發貨單等 這些都是原始憑證。 甚 麼 是 原 始 憑 證 (三) 原始憑證記載著大量的經濟信息，又是證明經濟業務發生的初始文件，與記賬憑證相比較，具有較強的法律效力，所以它是一種很重要的憑證。 甚 麼 是 收 據 收據 是證明付款事實所開立的憑證。規定在支付貨款時，可要求貨款之受領者交付受領證明，所以受領者原則上不得拒絕開立收據。 由於收據是接受別人付款時所開立的證明，如果沒有收到款項而開立收據，不只是對方，甚至對開立的一方而言都是不當的行為。 甚 麽 是 傳 票 (一) 會計傳票又稱為記賬憑證，是會計人員根據審核後的原始憑證進行歸類、整理，並確定會計分錄而編制的憑證。 會計傳票所記載的是會計信息，從原始憑證到會計傳票是經濟信息轉換成會計信息的一種過程。 甚 麽 是 傳 票 (二) 會計傳票是登記賬簿的直接依據，它是在審核無誤的原始憑證之基礎上，系統歸類整理編制而成的，是一種將原始憑證以傳票方式順序存檔，方便查閱及檢索分類賬目之文件。 甚 麽 是 傳 票 (三) 由於原始憑證只能表達經濟業務的具體內容，不能反映其歸類的會計科目和做賬方向，故不能憑此直接入賬，而且原始憑證多種多樣，其格式、大小也不盡一致。 為了做到分類及反映經濟業務的內容，必須按會計核算方法的要求，將其歸類、整理成為能入賬的傳票。 傳 票 的 種 類 (一) 支 出 傳 票 轉 賬 傳 票 收 入 傳 票 會計傳票按其反映的經濟業務與貨幣資金的關係，可分為： 傳 票 的 種 類 (二) 收入傳票、支出傳票和轉賬傳票分別記錄貨幣資金收入事項、貨幣資金支出事項和轉賬業務，為便於識別，各種記賬憑證一般印制成不同顏色。 傳 票 的 種 類 (三) 收入傳票： 傳 票 的 種 類 (四) 支出傳票： 傳 票 的 種 類 (五) 轉賬傳票： 轉賬傳票 單 據 及 賬 目 保 存 之 規 定 根據澳門商法典規定： 將經營企業有關之簿冊，信件，文件及憑證保存十年，由在簿冊內作最後一次記錄起計算。 根據澳門所得補充稅規定： 有關簿冊，文件及憑證等之保存期為五年。 何 美 華 * 一 般 企 業 財 務 報 表 的 簡 介 (一) 財務報表是以貨幣為計量單位，是反映企業在某一特定日期之財務狀況和某一會計期間之經營活動情況和現金流量的報告文件。 一般財務報表包括損益結算表和資產負債表。 何 美 華 * 一 般 企 業 財 務 報 表 的 簡 介 (二) 財務報表對企業的財務狀況、經營成果和現金流量進行評價和剖析，反映企業在營運過程中的利弊得失、財務狀況及發展趨勢，為改進企業財務管理工作和優化經營決策提供重要的財務信息。 何 美 華 * 對於現時資助設施的財務報表