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三、内控控什么 □ 合同收款——回报（有人收吗？谁监督？是否 不了了之？） □ 售后服务——粘性（乔?吉拉德250定律，不得 罪1个顾客） 坚持 三、内控控什么 （十）研究与开发 研发的目的：创新获取新技术 研发的作用： □ 创造需求（满足需求4袋苹果，创造需求苹果4 代；3个著名的苹果） □ 节约成本（如电子产品价格） □ 占领制高点（如大唐4G，美国蜂鸟） 坚持 三、内控控什么 应关注的问题： □ 有确定目标（根据需求，除非乔布斯） □ 做好税收筹划（加计扣除，高新企业，创新基 金等） □ 项目管理（人员、材料、设备、办公等） □ 专利申请（及时，发明？实用新型？） □ 研发费用核算制度（费用化、资本化；哪些可 扣，哪些不扣？） 坚持 三、内控控什么 （十一）工程项目 是建设项目，以形成固定资产为特定目标。特点： 唯一性、一次性、整体性、固定性、许多因素的不 确定性、不可逆转性、建设周期长 包括工程立项、工程招标、工程造价、工程建设、 工程验收五个阶段 坚持 三、内控控什么 案例： 豆腐渣工程：北京西客站（开通后，天篷玻璃炸 裂，办公大厅和地下行包房严重漏水。几乎所有的站 台都先后经过封闭式返修，投资45亿元到65亿元） 隐患工程：高铁 坚持 三、内控控什么 应关注的问题： □ 针对甲方（施工企业的施工属于销售业务） □ 能买则买（减少中间环节，一切由专业公司完 成） □ 必须委托代建（企业施工人才的储备） 坚持 三、内控控什么 （十二）担保业务 担保方式：一般保证、连带责任担保、抵押和质押 一般保证：债务人先赔偿，保证人后赔偿 连带保证：债务人、保证人同等赔偿责任 抵押：不转移抵押物的担保 质押：转移抵押物的担保，不动产不能质押 坚持 三、内控控什么 担保业务应关注的问题： □ 自身是否有实力 □ 给谁担保 □ 谁来审批 □ 选择合适的担保方式 坚持 三、内控控什么 （十三）业务外包 即专业的人做专业的事，企业侧重自身专业发展， 非专业工作外包。类型： □ 人事外包（如ADP公司，全球超过58万家客 户，年收入90亿美元） □ 财务外包（记账、报税及财务咨询服务） □ 研发外包（如各地软件外包基地） □ 生产外包（如富士康，全球最大代工企业） 坚持 三、内控控什么 业务外包应关注的问题： □ 非核心业务 □ 选择合适的中介 □ 合理界定服务质量标准 □ 专人监管 坚持 三、内控控什么 （十四）财务报告 包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注 （上市重点披露和被关注事项） 典型案例： 银广夏，2000年与一家德国公司（号称百年老 店，实为注册资本10万马克的小贸易公司）签60亿元 合同，虚增业绩。被专家称为：不可能的产量（厂 小）、不可能的价格（税少）、不可能的产品（技术 无法实现） 坚持 三、内控控什么 财务报告应关注的问题： □ 统一的会计政策（某大型企业存货记账方法； 会计准则还是会计制度） □ 会计处理与实际的一致性（资产账实不符） □ 差错更正的程序（避免随意性） □ 会计处理与业务的一致性（收入成本确认） □ 财务报告及合并财务报告的编制 □ 财务报告的外部审计 □ 财务报告分析制度（及时发现问题） 坚持 三、内控控什么 （十五）全面预算 对企业计划数量化和货币化的体现，为部门业绩评 价提供了可测量的标准 业务预算：销售、生产、采购、费用预算等 财务预算：现金预算、预计收益表、预计负债表 专项预算：长期投资、筹资预算 坚持 三、内控控什么 全面预算应关注的问题： □ 成立预算管委会（统一协调） □ 以利润为导向（加法、减法分别制定） □ 先上后下、分级编制、汇总平衡、审查批准 □ 以一年为一周期（便于考核） □ 最晚当年3月中旬前批准当年预算 □ 日常监控（尤其费用支出监控，出租臧勤） □ 定期考核（根据预算完成情况，按月或按次） □ 预算调整（按季或半年据实动态调整） 坚持 三、内控控什么 （十六）合同管理 合同指除劳动合同之外的其他一切合同。 坚持 三、内控控什么 关注事项： □ 合同拟定、审核是否有专人负责 □ 合同执行是否有专人负责，是否有监督 □