第十二边章 企业年金.ppt

第九章　企业年金 总体内容 一、企业年金的定义及其发展概况 二、三支柱体制与企业年金 三、建立企业年金的基本条件与覆盖范围 四、企业年金制度类型选择 五、企业年金的内容结构 六、企业年金建立的行政程序 七、国家对企业年金的税收优惠政策 八、企业年金的管理流程中角色关系 九、企业年金制度运行 十、企业年金的承办机构与承办形式 十一、企业年金的权益保护、风险控制与监管 十二、企业年金在中国的制度定位与政策依据 十三、中国企业年金制度设计 十四、全国企业年金的发展现状及特征 一、企业年金的定义及其发展概况 （一）企业年金的定义 企业年金即企业补充养老保险，是在 国家有关法规指导下，以企业为主体建立 的旨在为其职工提供一定程度退休收入保 障的保险计划。 （二）企业年金的产生 美国是世界上最早设立企业年金计划的国家 19世纪后半叶至20世纪初，企业年金计划在美国及其他工业化国家盛行 　　　私人企业雇主，根据职工的工作情况，奖励企业职工一笔多少不一的用于养老的资金，这是企业年金的雏形。 　　　企业年金计划是高工资的理想替代方案，国家的政策和立法对提高工资有约束，且提高工资的做法透明度高，相比之下，领取高额养老金津贴的自由度更大。 二、三支柱体制与企业年金 （一）三支柱体制产生的背景 　　　以1973年石油危机为开端的经济滞胀宣告了战后经济繁荣的结束，支持社会保障制度迅速扩展的物质条件随之丧失，主要工业化国家进行了以多支柱的养老保险制度为特征的重大调整和改革。 经济发展成为世界各国的头等大事， “福利国家”体制需要重新审定，需要重新构筑国家、企业、个人之间的责任结构。 日益迫近的老龄危机使现收现付制面临越来越大的筹款压力，并阻碍了经济的增长 。 （二）三支柱体制的内容 政府强制实施的国家基本养老保险计划 就业相关联的企业年金计划 个人自愿性的养老计划安排 (三) 三支柱体制的倡导者：世界银行 　　1996年11月，世界银行在美国首都华盛顿召开专题性会议，进一步推进这种制度结构，中国应邀参加了此次会议。 三、建立企业年金的基本条件与覆盖范围 （一）基本条件 依法参加基本养老保险，并能按时足额缴纳基本养老保险费用 企业具有相应的经济承受能力，这是建立企业年金最根本的条件 企业内部职工代表大会、工会组织或集体谈判制度比较健全，民主管理的基础较好 企业依法履行了纳税义务 （二）覆盖范围 覆盖为本企业服务满1年，上年度考评合格，与本企业建立了劳动合同关系的职工。 （三）、企业年金的业务流程 设计企业年金计划 按备案审查制向政策监管机构上报企业年金计划 建立企业年金理事会，明确其权利和义务 建立参保人个人账户，选择并确定账户管理机构 制定投资政策，选择专业投资管理机构，进行年金基金投资管理 选择企业年金托管银行，对年金基金进行委托保管 企业年金的支付或计划的结束 四、企业年金制度类型选择 （一）投保型与自我管理型 投保型 依靠保险公司、金融机构的市场运作，获得回报率。 自我管理型 基本上由企业自行建立与操作。专业操作常常是通过委托相关专业机构或专业公司加以进行。 主流模式：投保型 （二）缴费确定型计划 缴费额事先确定 由企业单独缴费或者企业与职工按一定比例共同缴费 缴费记人个人帐户，对职工有很强的吸引力 由职工承担有关投资风险 该计划属于全基金型养老金保险计划 待遇确定型计划 缴费不确定，雇员退休时的待遇确定，一般根据设定的公式计发补充养老金。 未来的待遇标准直接与工资水平、服务年限相联系，存在一定程度的风险分摊，个人所享受的待遇标准与缴费水平并不一定成正相关关系。 待遇确定型补充养老保险计划的特点 　　　保险基金的积累规模和水平随工资增长幅度进行调整，并通过调整收入替代比例，以保障职工获得补充性退休收入 。 通常与社会保险计划的保险金给付结构有非常密切的联系 企业承担投资风险，雇员则承担企业倒闭和工作调动的风险以及退休前工资不再增加的风险 发展趋势 　　　缴费确定型模式的企业年金是主流发展模式。 优势 　　　培养职工个人的自我保障意识和市场化意识，避免企业承担无限的责任。 （三）现收现付制 现收现付制是指由企业或行业实行的旨在实现短期财务收支平衡，并根据未来一定时期保险金给付及指数调节情况进行调整的财务收支计划。 积累制 　　　积累制又可进一步分为完全积累和部分积累两大类。 完全积累制 完全积累制即规定预提积累的保险基金应足以支付未来特定水平的养老保险金给付，它多见于以单一企业为基础建立的典型的帐户