2013下佘家坪乡中小学审计报告.docVIP

桃　源　县　佘　家　坪　乡　中　学 审　计　报　告 2014年第3号 被审单位：向家桥分校 审计项目：杨新胜同志2007年9月至2014年8月任期经济责任审计 部门负责人核发意见： 佘家坪乡中学： 根据《桃源县教育审计室2014年教育审计工作计划》要求和分校校长杨新胜调动的需要，佘家坪乡中学审计工作小组于2014年3月19日对佘家坪乡中学向家桥分校财务收支情况进行了全面审计，现将审计结果报告如下： 基本情况： 佘家坪乡中学所辖学校3所，其中九年一贯制学校2所，点校一所。班级总数29个，其中初中9个班，小学20个班；学生1182人，其中初中生392人，小学生790人；教师102人，其中初中教师54人，小学教师48人；离退教师61人。 全乡于2008年4月起实行经费由中学统管，收支由中学校长“一支笔”审批，全乡实行集中管理，分校核算。 主要审计结果： 各校资金帐面结存情况（2014年1月31日止）： 学校名称 帐面余额 应收款 应付款 资金结存 备注 佘家坪中学 495259.77 468776.38 370392.9 593643.25 向家桥分校 -116588.9 174772.8 219094.5 -160910.6 合计 378670.87 643549.18 589487.4 432732.65 2013年下期资金增减情况： 佘家坪乡中学： 2013年上期资金结存700412.71元，2013年下期资金结存593643.25元，资金结存减少106769.46元。 向家桥分校： 2013年上期资金结存-178706.7元，2013年下期资金结存-160910.6元，实际资金结存增加17796.1元。 2、各校津补贴发放情况： 学　校 本期发放金额（含财政拨款） 人　数 2013年下期师人均 佘家坪乡中学 659969.5 58 11348 向家桥分校 406123 33 12340 合计 1066092.5 91 11844 3、食堂收支情况： 学校 收入 支出 应缴利润 实缴利润 佘家坪中学 624249.5 624193 56.5 56.5 向家桥分校 336556 336109 447 447 合计 960805.5 960302 503.5 503.5 4、商店收支情况 学校 收入 支出 应缴利润 实缴利润　 佘家坪中学 124844 132976.5 -7132.5 -7132.5 向家桥分校 86534.5 64431. 22103.5 22103.5 合计 211378.5 197407.5 14970.5 14970.5 5、学校招待、租车支出情况： 学校 招待费 租车费 合计 备注 佘家坪乡中学 47650 10590 58240 向家桥分校 14351 20445 34796 合　　计 62001 31035 93036 查证的主要问题 1、有的支出票据不规范，，其行为违反了《桃源县中小学财务管理暂行办法》第二十二条中“不得以白条和不规范票据作为支出凭证”的要求； 2、分校报帐不及时，审计中发现很多票据是上个学期的，导致统计数据出现偏差或失真，其行为违反了《会计制度》第二条关于一切开支凭证，及时结算记帐的要求。 3、招待费、租车费开支偏高。经审计核实，2013年下学期佘家坪乡中学招待费开支47650元，向家桥分校租车费开支20445元，两所中学均超过当年单位预算中公务费的2%的有关规定标准。 4、佘家坪乡中学商店支出中含有烟酒等支出，其行为违反了《桃源县学校财务内部监督管理暂行办法》第二条中：学校行政经费收支不得记入食堂、商店账。 四、审计评价及建议： （一）评价 1、财务管理制度健全，帐目设置科目齐全，原始凭证手续比较齐全，经手人、证明人、用途说明清楚。 2、加强内控，向家桥分校消赤减债有成效，负债减少，资金结存增加。 3、实行帐务公开、民主监督，坚持了一期一审。 4、无在后勤帐中发放各种补助的情况，也无滥发乱补现象。 5、佘家坪乡中学下学期加强用车管理，租车费同比减少支出近万元。 建议 1、进一步规范财务管理。特别是学校食堂、商店、猪场应分类记帐、加强成本核算并禁止将学校猪场、基地承包给个人。 2、建立严格的接待、用车制度，控制好招待费、租车费的开支。 3、后勤团长手中周转金要控制在一个合理的额度内。建议不超过3000元。 4、按上级规定发放教师绩效工资，不得超标，更不能举债超标发放。 佘家坪乡中学审计工作小组 2014.3.20 审计工作人员签名： 校长签名： 下面是赠送的年度工作总结，不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！欢迎再度光顾 XXXX年度工作总结 尊敬的各位领导、同事们： XXXX就快结束，回首XXXX年的工作，有工作成功的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅。