利润形成與分配练习題.docVIP

第一大题：某企业为增值税一般纳税人,本月无纳税调整事项，适用的所得税税率为25%。2009年12月份发生的部分经济业务如下：?????????????????????????????????????????????????????????????? 1.?向银行借款200?000元，期限半年，存入银行。? 2.?采购材料一批，采用实际成本法核算，增值税专用发票注明价款720?000元，增值税为122?400元，材料已经验收入库，货款未支付。? 3.?领用材料一批，其中生产产品耗用1?300?000元，车间一般耗用50?000元，企业管理部门一般耗用30?000元。? 4.以银行存款支付水电费8000元，其中车间一般耗用5000元，行政管理部门耗用3000元。? 5.销售产品一批，价款300000元，增值税51000元，收回款项存入银行，该批产品成本60000元。? 6．?银行存款支付销售产品的展览费10000元。? 7．?银行存款支付本季度的银行借款利息1500元。(前两个月已预提)? 8．?结算本月应付工资，其中生产工人工资650000元，车间管理人员工资50?000元，厂部管理人员工资100?000元。? ?计提固定资产折旧，车间折旧费为24?000元，管理部门折旧费为20?000元。 10．将本月发生的制造费用全部结转入“生产成本”账户。 11．假定本月生产的产品全部完工，结转完工产品的成本。 12．支付本月税收滞纳金10000元。? 将确实无法支付的应付账款50000元按照规定转销。 14．月末将各损益类账户余额全部结转到“本年利润”账户。? 计算当月应交的所得税，并将该余额结转入到“本年利润”账户。 16．按照10%的比例提取盈余公积。? 公司决定按照40%的比例向股东分配现金股利。 18．年末将本年利润余额结转入到“利润分配”账户。? 19．年末将利润分配其他明细账户余额结转入到“利润分配——未分配利润”账户。 20．计算本月未分配利润。? 要求：根据经济业务编制会计分录。 答案? 1．借：银行存款?????? 200?000??????? 贷：短期借款??????? 200?000? 借：原材料?????????????????????????????? 720?000??????? 应交税费——应交增值税（进项税额）??122?400??????? 贷：应付账款????????????????????????????? 842?400? 借：生产成本??????1?300?000???????? 制造费用????????? 50?000???????? 管理费用????????? 30?000??????? 贷：原材料???????????1?380?000?? 4．借：制造费用 5 000? 管理费用?? ? 3 000?????????? ?????? 贷：银行存款??? 8 000? 5．借：银行存款????? 351 000?????????????????????????? ?? 贷：主营业务收入???????????????????? 300?000?????? 应交税费——应交增值税（销项税额）51 000? 借：主营业务成本???? 60 000???? 贷：库存商品?????????????60 000? 6．借：销售费用?????????????????10?000??????????? 贷：银行存款???????????????????10?000???? 7.借：财务费用 500??????????? 应付利息?????? 1 000??????????? 贷：银行存款???????1 500? ???8．借：生产成本???????????????????650?000???????????? 制造费用????????????????????50?000???????????? 管理费用???????????????????100?000???????????? 贷：应付职工薪酬???????????? 800?000??? ?9．借：制造费用?????????????????????????24 000????????????? 管理费用?????????????????????????20 000???????????