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二。投资活动 三。筹资活动 现金的定义 　　阅读现金流量表，首先应了解现金的概念。现金流量表中的现金不是我们通常所理解的手持现金，而是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。库存现金，可以随时用于支付的存款，一般就是资产负债表上货币资金项目的内容。准确地说，则还应剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。现金等价物是指在资产负债表上 短期投资项目中符合以下条件的投资： 　　1、持有的期限短 　　2、流动性强 　　3、易于转换为已知金额的现金 　　4、价值变动风险很小 在我国，现金等价物通常是指从购入日至到期日在3个月或3个月以内能转换为已知现金金额的债券投资。例如，公司在编制1998年中期现金流量表时，对于1998年6月1日购入1995年8月1日发行的期限为3年的国债，因购买时还有两个月到期，故该项短期投资可视为现金等价物。 现金流量的定义及分类 　　现金流量是指企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。 　　在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。 经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项。 投资活动，是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。 筹资活动，是指导致 HYPERLINK /view/1271344.htm