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2015自考0070政府与事业单位会计重点讲义7[甘肃自考网] 教材购买： HYPERLINK /so.html \t _blank /so.html 　第十章 资产的核算 　　一、现金的核算 　　1、货币资金的内容 　　2、现金管理制度（可以考简答） 　　3、现金的明细核算 　　4、现金的总分类核算 　　科目介绍： 　　第101号科目 现 金 　　1.本科目核算行政单位的库存现金。 　　2.收到现金，借记本种目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映行政单位库存现金数额。 　　3.行政单位应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日业务终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，井将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 　　4.有外币现金的行政单位，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。具体参见“银行存款”科目。 　　5、现金的清查 　　预借差旅费、清查的会计分录比较典型 　　自考名师王学军推荐考点 　　二、银行存款的核算 　　1、银行存款的管理 　　2、银行存款的核算 　　第102号科目 银行存款 　　1.本科目核算行政单位存入银行及其他金融机构的各种款项。 　　2.行政单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等有关科目。提取和支出存款时，借记“现金”等有