出纳工作实操流程分享资料.ppt

C. 预付企业内部部门备用金：企业内部有关部门及人员需要部分现金作零星开支、零星采购等业务，可通过备用金核算业务处理。 9 12 11 18 劳灵 采购部 采购主管 采购办公用品借款 壹仟元整 1000.00 劳灵 谢近平 陈绮 叶卫芳 劳灵 （二）现金收支及有关票据 D. 向员工发放非工资性现金： 如非工资性奖金、优秀员工奖金等。 出纳凭有关部门编制的表格及责任领导签字发放，企业自行设置的这种表格至少需包含制表、复核、审批、签名、出纳等这几个要素，表上加盖“现金付讫”。 （二）现金收支及有关票据 现金盘点业务是指在出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，并指定专人定期或不定期地进行核查，以确保库存现金的完整，防止不法行为的发生。 一般说，现金清查采突击盘点，盘点时间最好当天业务没有开始或当天业务结束，由出纳员先将现金收付账项全部登记入账，结出账面余额。同时清点现金是否相符。 “现金盘点表”一般格式如下： （三）现金盘点 三、出纳工作技能之银行结算 （一）银行结算账户 （二）认识银行结算业务 （三）常用的银行结算方式及票据种类 1、银行账户分类 按照资金的不同性质和用途分为： 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 （一）银行结算账户 1.1 基本存款账户 是指由存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金、备用金等现金支出，只能通过基本存款账户办理。一般情况下，存款人只能开立一个基本存款账户，它是独立核算单位在银行开立的主要账户。 （一）银行结算账户 开立基本存款账户： 根据银行要求，持相关证件至银行开立基本存款账户，账户开立完毕后取得人民银行颁发的银行开户许可证。 变更和撤销： 各单位变更账户名称或撤销基本存款账户，必须按规定办理相关手续，撤销账户需将未使用完毕的重空凭证交还银行。 * * （一）银行结算账户 1.2 一般存款账户 是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。开立数量没有限制，有借款或其他结算需要的单位和组织，开立基本存款账户的存款人都可以开立。 可办理现金缴存，但不能办理现金支取。 （一）银行结算账户 1.3 专用存款账户 是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（房地产企业的预售监管资金账户、住房维修基金账户等） 1.4 临时存款账户： 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。 银行结算，主要指银行转账核算。是不 使用现金，通过银行将款项从付款单位(或个 人)的银行账户直接划转到收款单位(或个人) 的银行账户的货币资金结算方式。 结算方式是单位间货币收付的程序和方法，是办理结算业务的具体形式。 结算中心 （二）认识银行结算业务 （三）常用的银行结算方式及票据种类 1、银行结算方式 分类 结算方式 使用会计科目 分类 使用地点 提示付款期限 票据结算 支票 银行存款 现金、转账、普通（划线只能`转） 同一地区 10天 银行汇票 其他货币资金 转账汇票、填明“现金”汇票（单位不可申请） 异地 1个月 商业汇票 应付（收）票据 银行承兑、商业承兑 均可 10天 银行本票 其他货币资金 定额、非定额 同一地区 2个月 非票据结算 汇兑 银行存款 信汇、电汇 均可 　 电子支付 银行存款 　 均可 　 委托收款 应收账款 　 均可 　 托收承付 应收账款 　 异地 　 银行卡 其他货币资金 金卡、普通卡 均可 　 单位卡、个人卡 仅就支票、电子支付、汇兑三种方式做介绍 ①付款方与收款方（即出票方与持票方）在同一开户银行：付款方或收款方出纳填制好银行进账单，连同转账支票到出票方开户行办理转账。银行加盖“转讫”业务章。 ②收、付款方不在同一银行：收款方出纳填好银行进账单，连同转账支票到收款方自身开户行办理委托转账。收款方开户银行在第一联进账单加盖“收妥后入账”章，待款项收到后，再将第三联进账单加盖“转讫”章，退给收款方作正式收款登账依据。详见左图演示。 广东恒企皮具商贸有限公司 3602011719230147153 工行广州分行天山路分理处 广东中天皮具工贸有限公司建行南城分理处￥ 5 0 0 0 0 0 0 0 伍拾万元整 转账支票 1张 中国建设银行南城分理处 （2） 收妥后入账 2012 11