2章-金融资产.pptVIP

补充：货币资金 一、库存现金 备用金——其他应收款 待处理财产损溢 现金清查 二、银行存款 银行票据结算核算科目 其他银行结算方式 习题： 1、清查中发现，现金日记账余额600元，实际库存500元，经批准应由出纳赔偿40%，其余短款由企业负担。 2、设备采购人员报销差旅费400元，原借500元，余款交回现金。 3、开出现金支票支付行政部门备用金1000元，后报销招待费800元。分别作定额备用金与非定额备用金制度下相关分录。 4、某机械厂委托银行开出银行汇票100万元，向某钢铁公司购入钢材，买价80万，增值税13.6万，余款退回。分别作购、销双方相关分录。 1、借：待处理财产损溢 100 贷：库存现金 100 借：其他应收款 40 管理费用 60 贷：待处理财产损溢 100 2、借：管理费用 400 库存现金 100 贷：其他应收款 500 3、 4、 第二节 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 一、概述 （一）分类 1、交易性金融资产 2、指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 （二）重分类 “以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产”与“其他金融资产”之间不能相互重分类转换。 二、会计处理 （一）取得投资时 借：交易性金融资产—成本（公允价值/买价