固定资产日常业务、月末业务处理.docVIP

PAGE 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 5 页 江苏省无锡立信中等专业学校备课笔记 包括教学环节、教学活动、教学方法与手段 教 学 内 容 （ ） 包括教学环节、教学活 动、教学方法与手段 学 生 活 动 【任务导入】 宏信公司马上要使用财务管理软件对固定资产进行管理。现在需要了解在固定资产的使用过程中，如果发现固定资产卡片的信息发生了变化应该如何进行处理呢？当增加固定资产时应该如何在财务管理软件中进行处理呢？ 【新课】 5.2 日常业务处理 【做中学】 任务1：卡片查询 查询010账套全部固定资产卡片并查询业务部的固定资产情况。 【知识要点】 按部门查询卡片可以从左边查询条件下拉框中选择“按部门查询”，目录区显示部门目录，选择“部门编码目录”，右边显示所有在役和已减少资产状况；选择要查询的部门名称，则右侧列表显示的就是属于该部门的卡片列表。在役资产和已减少资产可分别显示。 按类别查询卡片可以从左边查询条件下拉框中选择“按类别查询”，目录区显示类别目录，选择“分类编码表”，右边显示所有在役和已减少资产状况；选择要查询固定资产类别，则右侧列表显示的就是属于该类别的卡片列表。在役资产和已减少资产可分别显示。 双击某一卡片则会打开该卡片，查看该卡片的所有内容。 任务2：修改固定资产卡片 将卡片编号为“00001” 的多功能一体机的折旧方式修改为“平均年限法（一）”。 【知识要点】 原始卡片的原值、使用部门、工作总量、使用状况、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限、资产类别在没有做变动单或评估单的情况下，录入当月可以修改。如果做过变动单，只有删除变动单才能修改。 通过“资产增加”录入系统的卡片如果没有制作凭证和变动单、评估单情况下，录入当月可以修改。如果做过变动单，只有删除变动单才能修改。如果已制作凭证，要修改原值或累计折旧必须删除凭证后，才能修改， 原值、使用部门、使用状况、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限、资产类别各项目在作过一次月末结账后，只能通过变动单或评估单调整，不能通过卡片修改功能改变。 任务3：增加固定资产的处理方法 2012年1月30日，销售部购买金杯小型卡车一国辆，买价53000元，增值税进项税额为9010。预计使用年限10年，预计净残值率为3%，采用“平均年限法（一）”计提折旧。 【知识要点】 新卡片第一个月不提折旧，折旧额为空或零。 原值录入的一定是卡片录入月月初的价值，否则，将会出现计算错误。 只要卡片未被删除，就可以通过卡片管理中“已减少资产”来查看减少的资产。 5.3 月末业务处理 【任务导入】 宏信公司现在使用财务管理软件对固定资产进行管理，固定资产的账务处理是财务部门的重要工作，宏信公司的固定资产数量和种类都很多，金额也很大，因此，加强对固定资产的科学管理对企业的管理至关重要。现在需要了解在财务管理软件中，应如何对固定资产的增减变动及固定资产折旧计提等进行账务处理？ 【做中学】 任务1：计提固定资产折旧 计提010账套2012年1月的固定资产折旧。 【知识要点】 本系统在一个会计期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重复累计。 如果上次计提折旧已制单把数据传递到账务系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。 计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。 任务2：制单处理 将1月份的新增固定资产进行制单处理。 【知识要点】 在固定资产系统中所生成的凭证可以在“凭证查询”功能中进行查询、修改和删除的操作。 由固定资产系统传递到总账系统中的凭证，在总账系统中不能修改和删除。 修改凭证时，能修改的内容仅限于摘要、用户自行增加的凭证分录、系统缺省的折旧科目，而系统缺少的分录的金额是与原始交易相关的，不能修改。 任务3：对账 将固定资产系统与总账进行对账。 【知识要点】 010账套在固定资产系统所填制的记账凭证还未在总账系统中记账，困此，固定资产系统的数据与总账系统不一致。 如果对账不平，需要根据初始化时是否选中“在对账不平情况下允许固定资产月末结账”来判断是否可以进行结账处理。 由于010账套选择了“在对账不平情况下允许固定资产月末结账”，因此，结账前可以不进行对账，即使对账不平也可以进行结账处理。 任务4：结账 对010账套固定资产系统进行结账。 【知识要点】 本期不结账，将不能处理下期的数据；结账前一定要