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会 计 基 础-第八章 财务会计报告 资产负债表P134 本表填列的是截止至资产负债表日的余额,反映的是企业的财务状况,是静态报表 年初余额=上年末12月31日资产负债表的” 期末余额” 资产负债表 资产:必须填列借方余额,如相关科目出现贷方余额,加”-” 负债和所有者权益(或股东权益):必须填列贷方余额,如相关科目出现借方余额,加”-” 资产负债表 货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 交易性金融资产=交易性金融资产 应收票据=应收票据-应收票据的坏账准备 资产负债表 应收账款=“应收账款”明细账的借方余额+“预收账款”明细账的借方余额-应收账款的坏账准备 预收款项=“应收账款”明细账的贷方余额+“预收账款”明细账的贷方余额 资产负债表 预付款项=“预付账款”明细账的借方余额+“应付账款”明细账的借方余额 应付账款=“预付账款”明细账的贷方余额+“应付账款”明细账的贷方余额 资产负债表 其他应收款=其他应收款-其他应收款的坏账准备 应收利息=应收利息 应收股利=应收股利 资产负债表 存货=材料采购+在途物资+原材料+库存商品+生产成本+周转材料+委托加工物资+材料成本差异借方余额-材料成本差异贷方余额+发出商品-存货跌价准备 资产负债表 一年内到期的非流动资产： 指资产负债表上的非流动资产科目如有一年内到期的，则金额需填列在此项目内。如：“长期