新全面预算与绩效考核实务(提供机构版)精品课程.ppt

第三章 全面预算编制管理 第五节 全面预算编制科目设定、编制流程、制度、模版设计 3.5.6：筹资流入、流出编制 3.5.6.2 筹资流入、流出编制流程 · 第三章 全面预算编制管理 第五节 全面预算编制科目设定、编制流程、制度、模版设计 3.5.6：筹资流入、流出编制 3.5.6.3 筹资流入、流出编制表格模版 · 全面预算管理资料（9.27日更新）\年度预算汇总表模板\2014年度预算(修)\888集团公司.xlsx 第三章 全面预算编制管理 第五节 全面预算编制科目设定、编制流程、制度、模版设计 3.5.1：收入编制 3.5.1.4 收入编制案例全面预算管理资料（9.27日更新）\年度预算汇总表模板\2014年度预算(修)\888集团公司.xlsx 第三章 全面预算编制管理 第五节 全面预算编制科目设定、编制流程、制度、模版设计 3.5.2：成本编制 3.5.2.1 成本科目设置：成本包括主营业务成本、其他业务成本、营业外成本，详见图3-3-3 经营成本科目示意图。 第三章 全面预算编制管理 第五节 全面预算编制科目设定、编制流程、制度、模版设计 3.5.2：成本编制 3.5.2.2 成本科目释义：成本包括主营业务成本、其他业务成本、营业外成本 。 主营业务成本：是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。“主营业务成本” 用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本； 其他业务成本：为核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本； 营业外支出：是指不属于企业生产经营费用，与企业生产经营活动没有直接的关系，但应从企业实现的利润总额中扣除的支出； 其中房地产行业.开发成本是公司对开发项目按照各项材料和成本标准用量和取费计算的开发目标成本，以建筑面积反映单位目标成本。 第三章 全面预算编制管理 第五节 全面预算编制科目设定、编制流程、制度、模版设计 3.5.2：成本编制 3.5.2.3 成本编制流程： 成本预算由生产成本预算编制子流程规定：各公司的生产部门依据公司下年度经营目标结合本年度各项指标实际情况编制相关各项成本预算，各公司分管生产的领导对编制的预算进行审核，审核后的预算报送各自公司会计汇总，再提交到各自公司的财务负责人复审，复审后再提交各自公司负责人审批。 第三章 全面预算编制管理 第五节 全面预