2012年上海会计从业之财经法规第二章讲义.docVIP

支付结算法律制度 第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念和特征 支付结算的概念 1．概念：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 2．种类： 支付结算 票据结算 汇票 本票 支票 非票据结算 汇兑 托收承付 委托收款 信用卡 支付结算的特征 1．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。 2．支付结算是一种要式行为 票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。 “未使用按中国人民银行统一印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理”。 3．支付结算的发生取决于委托人的意志 当事人对在银行的存款有自己的支配权；银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。 4．支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷； 中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案，根据需要可以制定单项支付结算办法，报中国人民银行总行批准后执行； 中国人民银行分、支行负责组织、协商、管理、监督本辖区的支付结算工作，协调、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷； 政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行，并负责组织、管理、协调本行内的支付结算工作，调解、处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷。 5．支付结算必须依法进行 二、支付结算的基本原则 1．恪守信用，履约付款 2．谁的钱进谁的账，由谁支配 3．银行不垫款 【例题1·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ ）。 A．恪守信用，履约付款原则 B．谁的钱进谁的账原则 C．谁的钱由谁支配原则 D．银行不垫款原则 【答案】ABCD 三、支付结算的一般规定 1．结算收付双方必须在银行开户，付款单位必须有足够的存款余额 2．结算收付双方必须根据经济合同和有关制度办理支付结算 3．结算金额起点（重点） 不同的结算方式有不同的起点。汇兑一般不受起点限制，而其余异地结算的起点按全国统一的规定执行。同城和农村的结算起点，一般由各省、直辖市、自治区根据具体情况确定。 4．正确填写票据和结算凭证 四、办理支付结算的基本要求（重点） 1．单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 未按中国人民银行统一规定印制的票据无效；未使用按中国人民银行统一规定格式印制的结算凭证，银行不予受理。 2．单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 3．票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 4．填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、防止涂改。 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。 不得更改事项 金额书写要求 后果（更改或不一致） 票据 金额、出票或签发日期、收款人名称 金额以中文大写 + 阿拉伯数码 无效 结算凭证 银行不予受理 少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。 五、填写票据和结算凭证的基本要求（重点） 填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草、防止涂改。 1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 2．中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。