我国上市公司内部控制失控案例学科介绍课程讲述.pptVIP

——星美联合股份有限公司 我国上市公司内部控制失控案例 内部控制失效的原因分析 1、内部环境 (1)股东大会的规范运作意识不强。公司股权结构高度分散，控制权存在缺位状态，部分股东对上市公司规范运作的意识不强。公司存在股东大会会议记录疏漏和不完整的情况。 2005年11月，公司与大股东卓京投资签订协议，约定公司赔偿卓京投资股权被拍卖损失(因卓京投资为公司借款担保，公司到期无法偿还)，此项重大关联交易事项未经股东大会审议即签订协议。 (2)董事会。董事会召开召集在存在程序上不符合规定，比如公司董事未在会议记录上签字，董事会秘书更换频繁，公司董事会秘书长期缺位的问题没有得到解决，由公司董事长代行董事会秘书职责。董事会秘书由董事长代行，这些做法显然不符合内部控制的要求。 (3)监事会作用弱化。星美联合股份监事会的成员为3人，其中职工代表监事2人。但是在证监会的检查中发现，公司无法提供职工代表监事由职工代表大会民主选举产生的依据。 (4)经理层未忠实履行职务。星美联合股份存在着经理层等高级管管理人员未忠实履行职务，维护公司和全体股东的最大利益的情况，经理层在勤勉尽责等方面存在较严重问题 。 2、风险评估 星美联合股份虽然已建立了风险防范机制和应急机制，但是执行不力。公司在对外担保的风险控制方面出现过较严重问题，发生过公司与大股东及