会计综合模拟实验一.docVIP

第一笔：提现 借：库存现金——人民币4000 贷：银行存款——人民币4000 原始凭证：现金支票存根 第二笔：预借备用金 流程：借款人填写申请单——按内部控制管理制度由相关负责人审批——出纳审核无误后——支出现金借款 借：其它应收款——销售部张力3000 贷：库存现金——人民币3000 原始凭证：借款单 第三笔：缴存款项申请取得银行汇票 借：其它货币资金——银行汇票存款60000 贷：银行存款——中行——人民币户 60000 原始凭证：银行汇票委托书 第四笔：购买食堂餐具 借：应付职工薪酬——福利费1287 贷：银行存款——中行——人民币1287 原始凭证：转账支票存款、增值税专用发票（发票联） 分摊福利费： 借：管理费用——工资及三项经费1287 贷：应付职工薪酬——福利费1287 （该企业不采用计提方式，而是在实际发生时，直接列支） 第五笔：出口销售产品 借：应收账款－美元户－马来西亚汇智贸易公司99000美元818730元人民币 贷：主营业务收入818730（刺绣机1 10台 刺绣机2 10台） 按当月1日汇率折算为人民币，应收账款按外币和折算的人民币同时记账。 原始凭证：出口增值税专用发票 暂不结转主营业务成本，因为产品的生产与销售是滚动进行的，此时产品的单位成本还无法计算得到。待月末一并结转。 借：应交税费－应交增值税－出口抵内销139184.1 贷：应交税费－应交增值税－出口退税139184.1 出口实行免抵退政策 。 第六笔：收回应收款 借：银行存款－中行－人民币 293000 贷：应收账款－北京博大进出口贸易公司293000 第七笔：收回美元的应收账款 借：银行存款——中行－美元户31904美元263846.08元人民币 账务费用1113.92 贷：应收账款－美元户－马来西亚汇智贸易公司32000美元264960 原始凭证：收款通知单 （注意此时的财务费用包括手续费96美元的财务费用和汇率变动的汇兑损益） （转出应收账款原账面余额） 第八笔：缴款取得本票 借：其它货币资金－银行本票存款362700 贷：银行存款－中行－人民币362700 原始凭证：本票申请书 第九笔：用银行汇票购买存货 借：材料采购－低值易耗品48600 应交税费－应交增值税－进项税8262 贷：其它货币资金－银行汇票存款56862 原始凭证：以增值税专用发票（发票联） 验收入库： 借：周转材料－低值易耗品－低1# 58*900＝52200 贷：材料采购－低值易耗品48600 材料成本差异－低值易耗品材料成本差异3600 原始凭证：入库单 第十笔：购入印花税票 借：管理费用－税费2350 贷：银行存款－中行－人民币2350 原始凭证：发票和转账支票存款 第十一笔：缴纳上月各项税费 借：应交税费－未交增值税248340 －城建税17383.8 －教育附加费7450.2 －企业所得税387920 －个人所得税5400 贷：银行存款－中行－人民币666494 纳税时间、期限、流程介绍 原始凭证：完税凭证 第十二笔：用银行本票购入存货 借：材料采购－原材料310000 应交税费－应交增值税－进项税52700 贷：其它货币资金－银行本票存款362700 原始凭证：增值税专用发票（发票联） 验收入库： 借：原材料－外购半成品－外购2# 100*3000＝300000 材料成本差异－原材料成本差异10000 贷：材料采购－原材料310000 原始凭证：入库单 第十三笔：归还所欠货款 借：应付账款－上海轧钢厂431156.6 贷：银行存款－中行－人民币431156.6 原始凭证：电汇收款通知单 第十四笔：收回银行汇票多余款项 借：银行存款－中行－人民币 3138 贷：其它货币资金－银行汇票存款3138 原始凭证：银行汇票第4联 第十五笔：用银行承兑汇票购入存货 借：材料采购－原材料98400 应交税费－应交增值税－进项税16728 贷：应付票据－银行承兑汇票115128 原始凭证：付款申请单 银行承兑协议 验收入库： 借：原材料－外购半成品－1# 80*1200＝96000 材料成本差异－原材料成本差异2400 贷：材料采购－原材料98400 原始凭证：入库单 第十六笔：工程验收竣工 借：固定资产－房屋及建筑物320078 贷：在建工程－厂房扩建工程320078 原始凭证：竣工验收单 第十七笔：销售商品 借：应收票据－商业承兑汇票－温州怡富贸易公司2211300 贷：主营业务收入1890000（刺绣机1号20台，刺绣机2号30台）1890000 应交税费－应交增值税－销项税321300 原始凭证：增值税专用发票 第十八