中喜内部资料文科ipo自查文件13会计师关于发行人首次公开发行股票2012年度财务报告之专项自查工作报告.docVIP

深圳文科园林股份有限公司IPO自查报告 1-3- PAGE 62 关于深圳文科园林股份有限公司 首次公开发行股票财务会计信息 专项检查工作的自查报告 中喜会计师事务所有限责任公司 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc352145571 第一部分 自查工作的组织和落实情况 PAGEREF _Toc352145571 \h 5 HYPERLINK \l _Toc352145572 第二部分 发行人基本情况 PAGEREF _Toc352145572 \h 6 HYPERLINK \l _Toc352145573 一、发行人基本情况 PAGEREF _Toc352145573 \h 6 HYPERLINK \l _Toc352145574 二、发行人主要财务数据 PAGEREF _Toc352145574 \h 6 HYPERLINK \l _Toc352145575 第三部分 对《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》提出的有关问题的核查过程和核查结论 PAGEREF _Toc352145575 \h 8 HYPERLINK \l _Toc352145576 一、发行人应建立健全财务报告内部控制制度，合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果。 PAGEREF _Toc352145576 \h 8 HYPERLINK \l _Toc352145577 （一）财务部门岗位设置及财务人员的基本情况的核查情况 PAGEREF _Toc352145577 \h 8 HYPERLINK \l _Toc352145578 （二）发行人审计委员会及内审部门的设立和职责履行情况的核查情况 PAGEREF _Toc352145578 \h 15 HYPERLINK \l _Toc352145579 （三）相关部门是否严格按照所授权限订立采购合同，并保留采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等相关记录；财务部门是否对上述记录进行验证，确保会计记录、采购记录和仓储记录保持一致的核查情况 PAGEREF _Toc352145579 \h 20 HYPERLINK \l _Toc352145580 （四）对发行人是否定期检查销售流程中的薄弱环节，并予以完善；核查销售客户的真实性，客户所购货物是否有合理用途、客户的付款能力和货款回收的及时性。对发行人是否频繁发生与业务不相关或交易价格明显异常的大额资金流动，发行人是否存在通过第三方账户周转从而达到货款回收的核查情况 PAGEREF _Toc352145580 \h 24 HYPERLINK \l _Toc352145581 （五）对发行人资金管理内部控制是否完善；以及是否存在与控股股东或实际控制人互相占用资金；是否存在利用员工账户或其他个人账户进行货款收支或其他与公司业务相关的款项往来的核查情况 PAGEREF _Toc352145581 \h 30 HYPERLINK \l _Toc352145582 二、对发行人财务信息披露是否真实、准确、完整地反映公司的经营情况的核查情况 PAGEREF _Toc352145582 \h 34 HYPERLINK \l _Toc352145583 三、对发行人报告期内的盈利增长情况和异常交易情况的核查情况 PAGEREF _Toc352145583 \h 46 HYPERLINK \l _Toc352145584 （一）营业收入、净利润出现较大幅度波动的核查情况，以及营业毛利、净利润的增长幅度明显高于营业收入的增长幅度的核查情况 PAGEREF _Toc352145584 \h 46 HYPERLINK \l _Toc352145585 （二）对异常、偶发和不具实物形态标的交易的核查情况 PAGEREF _Toc352145585 \h 49 HYPERLINK \l _Toc352145586 四、对发行人关联方及关联交易的核查情况 PAGEREF _Toc352145586 \h 50 HYPERLINK \l _Toc352145587 （一）关联方关系及交易的核查情况 PAGEREF _Toc352145587 \h 50 HYPERLINK \l _Toc352145588 （二）发行人重要子公司少数股东的有关情况、该少数股东是否与发行人存在其他利益关系的核查情况 PAGEREF _Toc352145588 \h 61 HYPERLINK \l _Toc352145589 （三）关联方注销、转让及关联交易非关联化的核查情况 PAGEREF _Toc35